YAZARLARIMIZ
Turgay Özen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
tturgayozen@gmail.com



İhraç Kayıtlı Satışta Ödenecek Kdv Çıkması Durumunda Üretici Firmanın Muhasebe Kaydı

Bu yazımızda ihraç kayıtlı satışın yapıldığı dönemde ödenecek KDV çıkması durumunda, ihracatçı firmanın ihracatını üç ay içerisinde gerçekleştirmesi ve gerçekleştirememesi durumuna göre muhasebe kaydı ile ilgili örnekler yapacağız.
 

600

01

Yurtiçi Satış Tutarı

 

 

 

100.000,00

600

02

İ.Kayıtlı Satış Tutarı

 

 

 

 30.000,00

391

01

Hesaplanan KDV

 

 

 

 18.000,00

391

02

İhraç Kayıtlı Satış KDV

 

 

    5.400,00

191

01

İndirilecek KDV

 

 

 

 12.300,00


A – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMİŞ İSE;

      

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

120

 

ALICILAR

 

 

 

 

 

30.000,00

 

 

01

Alıcı A

30.000,00

 

 

 

 

 

 

192

 

DİĞER KDV

 

 

 

 

 

 5.400,00

 

 

01

Tecil Edilebilir KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

 

YİS

 

 

30.000,00

 

 

 

 

 

02

İhraç Kayıtlı Satış

30.000,00

 

 

 

 

 

 

391

 

HESAPLANAN KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

02

İhraç Kayıtlı Satış KDV

 5.400,00

 

 

 

 

İhraç Kayıtlı Satış Kaydı

 

 

 

 

 

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

391

 

HESAPLANAN KDV

 

 

 

 

 

23.400,00

 

 

01

Hesaplanan KDV

18.000,00

 

 

 

 

 

 

 

02

İhraç Kayıtlı Satış KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

 

İNDİRİLECEK KDV

 

 

12.300,00

 

 

 

 

 

01

İndirilecek KDV

12.300,00

 

 

 

 

 

 

392

01

DİĞER KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

01

Tecil Edilen KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

360

01

ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

 

 5.700,00

 

 

 

 

 

01

Ödenecek KDV

 5.700,00

 

 

 

 

KDV Tahakkuku ve Tecil Kaydı

 

 

 

 

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

392

01

DİĞER KDV

 

 

 

 

 

 5.400,00

 

 

01

Tecil Edilen KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

 

DİĞER KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

01

Tecil Edilebilir KDV

 5.400,00

 

 

 

 

İhracatın Gerçekleşmesi Durumunda Tecil Edilen KDV'nin Terkini

 

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 


B – İHRAÇ KAYITLI SATIŞIN İHRACATI  GERÇEKLEŞMEMİŞ İSE;

       ………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

120

 

ALICILAR

 

 

 

 

 

30.000,00

 

 

01

Alıcı A

30.000,00

 

 

 

 

 

 

192

 

DİĞER KDV

 

 

 

 

 

 5.400,00

 

 

01

Tecil Edilebilir KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

600

 

YİS

 

 

30.000,00

 

 

 

 

 

01

%18 KDV'li Satışlar

30.000,00

 

 

 

 

 

 

391

 

HESAPLANAN KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

02

İhraç Kayıtlı Satış KDV

 5.400,00

 

 

 

 

İhraç kayıtlı satış kaydı

 

 

 

 

 

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

391

 

HESAPLANAN KDV

 

 

 

 

 

23.400,00

 

 

01

Hesaplanan KDV

18.000,00

 

 

 

 

 

 

 

02

İhraç Kayıtlı Satış KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

 

İNDİRİLECEK KDV

 

 

12.300,00

 

 

 

 

 

01

İndirilecek KDV

12.300,00

 

 

 

 

 

 

392

01

DİĞER KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

01

Tecil Edilen KDV

 5.400,00

 

 

 

 

 

 

360

01

ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

 

 5.700,00

 

 

 

 

 

01

Ödenecek KDV

  5.700,00

 

 

 

 

KDV tahakkuku ve tecil kaydı

 

 

 

 

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

392

01

DİĞER KDV

 

 

 

 

 

 5.400,00

 

 

01

Tecil Edilen KDV

    5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

01

ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

01

Ödenecek KDV

 5.400,00

 

 

 

 

İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilen KDV'nin iptal kaydı

 

………………………………………………………….../……………….….……………………………………….

 

 

 

120

 

ALICILAR

 

 

 

 

 

 5.400,00

 

 

01

Alıcı A

   5.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

 

DİĞER KDV

 

 

 5.400,00

 

 

 

 

 

01

Tecil Edilebilir KDV

   5.400,00

 

 

 

 

İhraç kayıtlı satışın gerçekleşmemesi sonucu tecil edilebilir KDV'nin alıcı hesabına devri

………………

23.11.2010

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.


GÜNDEM