YAZARLARIMIZ
Kadir Demirbaş
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
vergi.uzmani@yandex.com



Kurumlar Vergisi ve KDV Matrah Artırımıyla İlgili Muhasebe Kayıtları

Örnek 1: ABC Gıda A.Ş. yıllara ilişkin beyan etmiş olduğu matrah aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ilişkin matrah artırımında bulunacaktır.

YIL

KURUMLAR VERGİSİ MATRAH ARTIRIM ORANI (%)

ASGARİ ARTIRILACAK KURUMLAR VERGİSİ MATRAH TUTARLARI

ASGARİ MATRAH/VERGİ

KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ

VERGİ ORANI

2016

35

Matrah

94.000

20

 

Vergi

18.800

2017

30

Matrah

99.600

20

 

Vergi

19.920

2018

25

Matrah

105.800

20

Vergi

21.160

2019

20

Matrah

112.400

20

Vergi

22.480

2020

15

Matrah

127.500

20

Vergi

25.500

 

2020 yılı matrah artırımı muhasebe kaydı,

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

689.Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hs.  25.500,00

                                       360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.        25.500,00

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

900. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  25.500,00

                                950. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.   25.500,00

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kaydı

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.                 25.500,00

                                       102. Bankalar Hs.                              25.500,00

Matrah artırımının ödenmesi

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

Örnek 2: ABC Gıda A.Ş. yıllara ilişkin beyan etmiş olduğu matrah aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ilişkin KDV matrah artırımında bulunacaktır.

           YILLAR

AYLAR

2016

2017

2018

2019

2020

OCAK

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

ŞUBAT

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

MART

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

NİSAN

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

MAYIS

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

HAZİRAN

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

TEMMUZ

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

AĞUSTOS

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

EYLÜL

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

EKİM

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

KASIM

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

ARALIK

5.000,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

100.000,00

TOPLAM HESAPLANAN KDV

60.000,00

120.000,00

240.000,00

360.000,00

540.000,00

 

YIL

HESAPLANAN KDV

KDV MATRAH ARTIRIMI ORANI (%)

KDV ARTIRIM TUTARI

2016

60.000,00 TL

3

1.800,00 TL

2017

120.000,00 TL

3

3.600,00 TL

2018

240.000,00 TL

2,5

6.000,00 TL

2019

360.000,00 TL

2

7.200,00 TL

2020

540.000,00 TL

2

10.800,00 TL

TOPLAM ÖDENECEK KDV

29.400,00 TL

 

 

TAKSİT SAYISI

TAKSİT KATSAYISI

ÖDENECEK TOPLAM TUTAR

6 Taksit

1,09

32.046,00 TL

9 Taksit

1,135

33.369,00 TL

12 Taksit

1,18

34.692,00 TL

18 Taksit

1,27

37.338,00 TL

 

Peşin ödeme yapılırsa,

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

689.Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hs.  29.400,00

                                       360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.        29.400,00

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

900. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  29.400,00

                                950. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Hs.  29.400,00

Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Kaydı

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

 

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

360. Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs.                 29.400,00

                                       102. Bankalar Hs.                              29.400,00

Matrah artırımının peşin ödenmesi

--------------------------------------------------/------------------------------------------------------

02.06.2021

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.


GÜNDEM