Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

Ceza Yememek İçin Yıl Sonunda Bunları Yapın - 1

Değerli okurlarım, bir önceki yazımda seçim sonrası vergi incelemelerinin arttığına ve bir inceleme esnasında bilmeniz gereken bazı püf noktaların neler olduğuna değinmiştim. Vergi incelemelerinde işinize oldukça yarayacak temel kontrollerin henüz incelemeye girmeden önce 31.12 tarihi itibariyle yapılması halinde şirketinizin vergi cezası riskini minimuma düşürmüş olacaksınız. Bunların neler olduğuna kısaca değinelim;

1. 2015 yılı dönem sonu işletme stoklarında yer alan hammadde, yarı mamul, mamul, ticari mal ve benzeri stokların değerlerinin 213 sayılı Vergi Usul Kanununun (VUK) 186. maddesine uygun olarak tespit edilmiş miktarları ve tutarları aşağıdaki tabloda görüldüğü şekilde doldurulması gerekmektedir. Söz konusu bu tablonun daha sonra envanter defterine yapıştırılması gerekmektedir.

Dönem Başı Stok Dönem İçi Alış Satıştan İadeler Dönem İçi Satış Alıştan İadeler Dönem Sonu Stok Hammadde Miktar             Tutar             Yarı Mamül Miktar             Tutar             Mamül Miktar             Tutar             Ticari Mal Miktar             Tutar

 

2. 2015 yılı dönem sonunda işletmede mevcut bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alış bedeli, aktife alınma tarihi, 2015 yılı sonu itibariyle net aktif değeri ve 2015 yılı için hesaplanan amortisman ve tükenme paylarının birim başına tutarları aşağıdaki tabloya doldurulup muhafaza edilmesini tavsiye ediyoruz. Zira, işletmelerde amortisman listelerinde bunların hali hazırda olması tablonun doldurulmaması gerektiği anlamına gelmemelidir. Çünkü amortisman listelerinde yapılan bir hatayı bu listeyi doldururken görmek pekala kolaydır.

Maddi Duran Varlıklar
Duran varlık adı	Alış tarihi	Alış Bedeli	Maliyete dahil edilen müteferri giderler	Kullanılan Amortisman Yöntemi	2015 yılı Ayrılan Amortisman tutarı	2015 Yılı Sonu Net Aktif Değeri

 

Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Duran varlık adı	Alış tarihi	Alış Bedeli	Maliyete dahil edilen müteferri giderler	2015 yılı Ayrılan Amortisman tutarı	2015 Yılı Sonu Net Aktif Değeri

 

3. 2015 yılı içerisinde elden çıkarılmış olan maddi veya maddi olmayan duran varlık varsa elden çıkarılma tarihi, bedeli ve varsa satış sözleşmesi ile ilgili tablonunda muhakkak doldurulması gerekmektedir. Daha sonra doldurulan tabloya istinaden muhasebe fişleri birebir kontrol edilmelidir. Gayrimenkul satış kazancı istisnasından yararlanılmışsa eğer, gayrimenkulün alımına ait tapu fotokopisi ile satımına ait tapu fotokopisi muhakkak bu tabloya ek yapılmalıdır. Zira, tablonun tamamen doldurulması durumunda cezalı tarhiyata neden olabilecek bir satış işleminin olması pek kolay değildir.

Duran Varlık Adı	Alış Tarihi	Alış Bedeli	Satışın Yapıldığı Döneme Kadar Olan Birikmiş Amortisman Tutarı	Satış Tarihi	Net Aktif Değeri	Satış Bedeli	Yevmiye Defteri Kayıt Tarih / Yevmiye No

 

4. İşletmenin 2015 yılı sonu itibariyle yabancı para stokuna ilişkin aşağıdaki tablonun doldurulması gerekmektedir. Bu tablonun doldurulması halinde de yabancı para işlemlerinde vergiyi etkileyebilecek bir hatanın oluşması ihtimali son derece düşük olacaktır. Muhakkak ki bu ve yukarıdaki tabloların kontrolünün bir uzman tarafından yapılması gerekmektedir.

Yevmiye Kayıt Tarihi	Aktife Alınış Tarihi	Aktife Alınan Kur	Yev. No	Hesap Adı	Açıklama	Defter Değeri	Döviz Tutarı	Değerleme Günü Kuru	Değerleme Sonucu	Deftere Kaydedilen Kur Farkı

 

5- Aktifte kayıtlı alacak veya borç senetlerinin tutarı, vadesi, reeskont işlemi yapılmışsa eğer işleme esas alınan faiz oranının kontrol edilmesi gerekmektedir. Reeskont tutarının hesaplanmasında; faiz oranı olarak reeskont işlemlerinde uygulanan faiz oranı değil, kısa vadeli avans işlemlerinde uygulanan faiz oranı esas alınır. Ve Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının resmi web sitesinden senetlere uygulanan faiz oranının karşılaştırmasına muhakkak bakılıp ilgili sayfanın çıktısı alınmalıdır.

NOT: Tüm bu tablolar ve ilgili dökümanlar bir dosyada muhafaza edilmelidir.

Mail listemize kayıt olmayı unutmayın, yazının devamı gelecek…

MAİL LİSTEMİZE KAYIT OLMAK İÇİN TIKLAYIN

22.12.2015

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.