Cevap: Örnek: ABC Ltd.Şti kendi bünyesinde bordrolu olarak çalışan bilgisayar işlemcisini grubun diğer firmasında kullandırmaktadır. Söz konusu bilgisayar işlemcisinin ücretine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;
Brüt Ücret: 5.000 TL
SGK İşveren Payı: 1.000 TL
SGK İşsizlik İşveren: 100 TL
Toplam: 6.100 TL
Görüldüğü üzere faturaya konu matrahın hesabında yukarıdaki üç unsur dikkate alınmıştır. Oysa sadece bunların faturaya konu edilmesi başlı başına yeterli değildir. Ayrıca bulunan bu tutara yüzde 5 kar haddinin de uygulanması gerekir.
Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL
KDV Matrahı: 6.100 + 305 = 6.405 TL
Yukarıda bahsetmiş olduğumuz üzere söz konusu faturanın düzenlenmesi esnasında sadece ücret değil SGK işveren payı, SGK işsizlik işveren payı ve yüzde 5 gibi ortalama bir kar haddinin de dikkate alınması gerekmektedir.
Brüt Ücret: 5.000 TL
SGK İşveren Payı: 1.000 TL
SGK İşsizlik İşveren: 100 TL
Toplam: 6.100 TL
Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL
KDV Matrahı: 6.100 + 305 = 6.405 TL
%18 KDV : 1.152 TL
%90 Tevkifat : 1.039 TL
%10 Beyan Edilecek :113 TL
Toplam Tahsil Edilen : 6.518 TL
-----------------------------------------------/------------------------------------
120 ALICILAR 6.518
602 DİĞER GELİRLER 6.405
391 HESAPLANAN KDV 113
İşçilik yansıtma bedeli
--------------------------------------------------------------------------------------
Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com
(03.08.2018)
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
>> Yılın Kampanyası: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV Ayrıntılar için tıklayın.
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.
>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.