Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

Faizi İleri Bir Vadede Tek Seferde Ödenecek Banka Kredilerinde Muhasebe Kaydı

Değerli okurlar, bu hafta aylık faiz ödemesi yerine faizin vade sonunda TEK SEFERDE ödenmesi halinde yapılması gereken muhasebe kayıtlarını ele alacağız. Yapılan kontrollerde, tahakkuk kaydının genellikle unutulduğu ve böylece ara dönemlerde ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılamaması hasebiyle fazla bir vergi tahakkuku yapıldığı tespit ve kanaatine varılmıştır.

Örnek: İşletme 01.01.2024 tarihinde 28.09.2024 ödeme vadeli yani 270 gün vadeli 1.000.000 TL’lik banka kredisi kullanmıştır. Vade bitiminde ödeyeceği faiz  200.000 TL’dir.

Burada her geçici vergi doneminde tahakkuk kaydı yapabilmemiz için günlük faiz hesaplanmalıdır. Bunu hesaplamak ise çok kolaydır. Faiz tutarını toplam vade gününe böleriz.

Günlük Faiz: 200.000 / 270 = 740,74 TL

1. geçici vergi dönemi için 01.01. – 31.03 arası dönem 90 gün olduğundan;

740,74 * 90 = 66.666,60 TL faiz tahakkuku vardır.

---------------------------------------31.03.2024--------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ         66.666,60

                                   381 GİDER TAHAKKUKLARI         66.666,60

Faiz gider tahakkuku

--------------------------------------------------------------------------------------------

2. geçici vergi dönemi için 01.01. – 30.06 arası dönem 180 gün olduğundan;

740,74 * 180 = 133.333,30 TL faiz tahakkuku vardır.

Birinci dönem faiz tahakkuku yaptığımız için birinci dönemdeki tutarı çıkarırız.

133.333,20 – 66.666,60 =  66.666,60 TL

---------------------------------------30.06.2024--------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ         66.666,60

                                   381 GİDER TAHAKKUKLARI         66.666,60

2. Dönem Faiz gider tahakkuku

--------------------------------------------------------------------------------------------

3. geçici vergi dönemi için : Yukarıda ilk 180 gün için tahakkuku hesapladık. Vade süre 270 gün idi. O halde kalan 90 günlük tutarı tekrar hesaplayacağız.

01.01. – 28.09 arası dönem 270 gün olduğundan;

740,74 * 270 = 199.999,80 TL faiz tahakkuku vardır.

Birinci dönem ve ikinci dönemde faiz tahakkuku yaptığımız için birinci ve ikinci dönemdeki tutarı hesasplanan kümülatif tutardan çıkarırız.

199.999,80 – 66.666,60 – 66.666,60 = 66.666,60

---------------------------------------28.09.2024--------------------------------------
780 FİNANSMAN GİDERLERİ         66.666,60

                                            381 GİDER TAHAKKUKLARI         66.666,60
3. Dönem Faiz gider tahakkuku

--------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------28.09.2024--------------------------------------
381 GİDER TAHAKKUKLARI         199.999,80

                                            102 BANKALAR       199.999,80
Faiz ödemesi

--------------------------------------------------------------------------------------------

30.04.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.