Emre Özerçen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
info@emreozercen.com

Genç Girişimci İstisnası 5,3 Milyon TL'lik Sınır Aşıldığında Devreye Girer mi?

Son dönemde YouTube, Instagram, TikTok ve diğer dijital platformlar üzerinden içerik üreten veya mobil uygulama geliştirerek gelir elde eden kişilerin sayısı hızla arttı.

Bu kişilerin birçoğu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 20/B maddesindeki “sosyal içerik üreticiliği istisnasından” yararlanıyor. Gerekli şartları sağlayıp istisna belgesi alan üreticilerin, Türkiye’deki istisna kapsamında açılan banka hesaplarına yatan hasılatları üzerinden %15 oranında gelir vergisi kesintisi yapılıyor. Elde edilen yıllık kazanç kanuni sınırı aşmadığı sürece de bankanın yaptığı bu tevkifat nihai vergi yerine geçiyor.

Ta ki kazanç, 2026 yılı için geçerli olan 5.300.000 TL’lik dördüncü dilim sınırını aşana kadar.

Bu sınır aşıldığında ise istisna ortadan kalkıyor. Kazancın tamamı yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil ediliyor. İşte tam bu noktada şu soru gündeme geliyor:

“Madem artık beyanname vereceğim, o zaman genç girişimcilerde kazanç istisnasından da yararlanabilir miyim?”

Cevap net: Evet, şartları taşıyorsanız yararlanabilirsiniz.

İki İstisna, İki Farklı Mantık

Sosyal içerik üreticiliği istisnası (mükerrer 20/B) ile genç girişimci istisnası (mükerrer 20) birbirinden tamamen farklı çalışır.

• Sosyal içerik istisnasında kazanç 5.300.000 TL’yi aşmazsa banka tevkifatı nihai vergilemedir. Beyanname yoktur, dolayısıyla genç girişimci istisnası da uygulanamaz.
• Kazanç 5.300.000 TL’yi aştığı anda istisna kaybedilir. Artık yıllık beyanname zorunlu hale gelir.

Sınırın aşılması, gerekli şartları taşıyan mükellefler açısından genç girişimci kazanç istisnasından yararlanma imkânını gündeme getiriyor.

Genç Girişimci İstisnasının Şartları Hâlâ Geçerli

İstisnadan yararlanabilmek için klasik şartlar değişmedi:

1. İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olmalı
2. Mükellefiyet başlangıcında 29 yaşını doldurmamış olmalı
3. İşe başlama kanuni süresinde bildirilmiş olmalı
4. İş bilfiil sevk ve idare edilmeli
5. Faaliyet devralınmış veya sonradan ortak olunmuş olmamalı

Bu şartları taşıyan sosyal içerik üreticileri, 2026’da 5,3 milyon TL sınırını aşsalar bile, faaliyete başladıkları takvim yılından itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca, 103’üncü maddenin ikinci diliminde yer alan tutara (2026 yılı için 400.000 TL) kadar kazançlarını istisna edebilirler.

Burada dikkat edilmesi gereken birkaç önemli hususa değinmek lazım;

• Yıl boyunca bankanın hasılat üzerinden kestiği %15 stopaj, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinden mahsup edilir. Böylece aynı kazanç üzerinden mükerrer vergileme önlenir.
• Beyanname verilmesi gereken durumlarda, faaliyetle ilgili ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilen giderler kazancın tespitinde dikkate alınabilir. Bilgisayar, kamera, yazılım, reklam ve internet gibi harcamalar vergi matrahınızı azaltabilir.
• Gerekli şartları sağlayan genç girişimciler, 2026 yılı için 400.000 TL'lik kazanç istisnasından yararlanabilir. İstisna, ödenecek vergiden değil, şartları çerçevesinde vergiye tabi kazançtan düşülür ve önemli bir vergi avantajı sağlayabilir.

Özetle

Durum	Sonuç
Kazanç 5,3 milyonun altındaysa	Sadece %15 banka tevkifatı, beyanname yok, genç girişimci istisnası yok
Kazanç 5,3 milyonun üstündeyse	Beyanname zorunlu, genç girişimci istisnası (şartlar varsa) kullanılabilir

Sosyal medya ve dijital kazançlar artık “küçük yan gelir” olmaktan çıktı. 5,3 milyon TL eşiği birçok içerik üreticisi için gerçek bir eşik haline geldi. Bu eşiği aşanların “sadece tevkifat yeter” rahatlığını bırakıp, beyanname sürecini ve genç girişimci istisnası fırsatını birlikte değerlendirmesi gerekiyor.

26.10.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Telif Uyarısı: Kaynak gösterilip aktif link verilerek paylaşılabilir. Aksi takdirde yasal işlem başlatılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.250 TL  Ayrıntılar için tıklayın.