Gider Pusulası İle Yapılan Ödemelerde Stopaj Halinde Netten Brüte Muhasebeleştirme

 Soru: Gider Pusulası İle Yapılan Ödemelerde Muhasebeleştirme

Cevap:: Bay C bağlı olduğu ABC Oyunculuk ve Casting Ltd.Şti firmasından oynadığı dizi film için bölüm başına net 5.000 TL ücret almaktadır. Bay C’nin vergi mükellefiyeti bulunmadığından dolayı bu ödeme ajans firması tarafından gider pusulası düzenlenerek yapılmaktadır.

Bunun için öncelikle netten brüte gidilecektir. Bu nedenle aşağıdaki işlem yapılmalıdır.

Serbest meslek kazancında stopaj yüzde 20’dir. Dolayısıyla 1 – 0,20 = 0,80

 

5.000 / 0,80 = 6.250 TL brüt ücrettir.

 

6.250 x 0,20 = 1.250 TL ücret stopajı

 

6.250 x 0,18 = 1.125 TL ise hem indirim konusu yapılacak hemde sorumlu sıfatıyla ödenecek KDV’dir.

-----------------------------------------/---------------------------------------------

740 Hiz.Üre.Gid. 6.250

 

191 İnd.KDV      1.125

                                                360.01. Öden.Ver.Fon.   1.125

 

                                       360.02. Öde.Ver.Fon.      1.250

 

                                       320 Satıcılar                     5.000

Bay C’ye yapılan ödeme kaydı

----------------------------------------------------------------------------------------

Yukarıdaki örnekte de görüleceği üzere ajans firması tarafından düzenlenen gider pusulasının KDV si hem indirim konusu yapılmış hemde sorumlu sıfatıyla KDV’si beyan edilerek ödenmiştir.

Şimdi farklı bir uygulamaya yer verelim. Burada oyuncunun vergi mükellefiyeti olduğunun ve serbest meslek makbuzu düzenlediği varsayımı altında aşağıdaki işlem yapılacaktır.

Örnek: Bay C bağlı olduğu ABC Oyunculuk ve CastingLtd.Şti firmasından oynadığı dizi film için bölüm başına net 5.000 TL ücret almaktadır. Bay C’nin vergi mükellefiyeti vardır. Ve söz konusu bu ücret için 5.000 TL serbest meslek makbuzu düzenlemektedir.

 

 -----------------------------------------/---------------------------------------------

740 Hiz.Üre.Gid. 5.102,04

191 İnd.KDV         918,37

                                               360.02. Öde.Ver.Fon.      1.020,41

                                       320 Satıcılar                          5.000

 

Bay C’ye yapılan ödeme kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------

Yukarıdaki kayıttan da görüleceği üzere Bay C’ye yapılan ödemede gider pusulasından farklı olarak brüt ücretin hesaplanması farklı olmuştur.

Burada gider pusulasında olduğu gibi 5.000 TL’yi yüzde 80’e değil yüzde 98’e bölmüş bulunuyoruz.

Stopaj tutarı olan yüzde yirmiden KDV oranı olan yüzde 18 i çıkarırız.

% 20 - % 18 = 0,02

1 – 0,02 = 0,98

5.000 / 0,98 =  5.102,04 TL brüt ücret gideridir.

 

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

(21.12.2016)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.