SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
İhracat Komisyonlarında Vergi Uygulaması

İhracat Komisyonlarında Vergi Uygulaması

Soru: İhracat komisyonlarında vergilendirme nasıldır?

Cevap:Yurt dışına yapılan hizmetler konusunda en çok karıştırılan konulardan biri de ihracattan kaynaklanan komisyon bedellerinde KDV nin uygulanıp uygulanmayacağıdır.

Yurt dışında yerleşik firmaların Türkiye’den ithal edecekleri mal ve hizmetlerle ilgili olarak bu firmalara aracılık hizmeti veren Türk firmalarının verdiği hizmet, ihraç edilen mal ve hizmetler yurt dışında tüketildiğinden KDV’den müstesnadır

Uygulama: Hollanda'da yerleşik bir firma Türkiye'den maden cevheri ithal etmektedir. Türkiye'de yerleşik Barış A.Ş. firması da söz konusu maden cevherinin sağlanması, kalite kontrolü, malın ihraç limanına kadar taşınması ve gemilere yüklenmesi gibi işleri yabancı firma adına yapmaktadır.

Barış A.Ş., bu hizmetleri ile ilgili olarak yaptığı harcamalar ve komisyon ücreti toplam 5.000 Dolar olup TL karşılığı 10.000 TL’dir.

İhraç edilen mal yurt dışında tüketildiğinden, Barış A.Ş. firmasının yaptığı bu hizmet karşılığında aldığı komisyon, hizmet ihracatı istisnası kapsamında mütalaa edileceğinden KDV hesaplanmaması gerekmektedir. Dolayısıyla düzenlenecek olan faturada KDV olmayacaktır.

----------------------------------------/--------------------------------

120 Alıcılar            10.000

                           601 Yurt dışı satışlar                  10.000

İhracat komisyon bedeli

-------------------------------------------------------------------------        

Uygulama 2: Irak'da yerleşik bir firma sulama projesini üstlenen (A) Türk firması hakkında, (B) Türk danışmanlık firmasından, bu firma ile ilgili olarak yeterlilik araştırmasının yapılmasını istemiştir.

(B) danışmanlık firmasının bu hizmet ile ilgili olarak yaptığı harcamalar ve komisyon ücreti toplamı 5.000 TL’dir.

 (A) firmasının hizmetinden yurt dışında faydalanılacağından, (B) danışmanlık firmasının yaptığı bu hizmet karşılığında aldığı komisyon hizmet ihracatı istisnası kapsamında değerlendirilecektir. Dolayısıyla düzenlenecek olan faturada KDV gösterilemeyecektir.

----------------------------------------/--------------------------------

120 Alıcılar                5.000

                            601 Yurt dışı satışlar                  5.000

İhracat komisyon bedeli

-------------------------------------------------------------------------

 


Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com

 

(15.12.2011)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM