SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
Dava Edilen Vergi Cezasının Kazanılması ve Muhasebe Kaydı

Dava Edilen Vergi Cezasının Kazanılması ve Muhasebe Kaydı

Cevap: Uygulama: Dürüst Ltd.Şti’ye 2019  yılında kesilen vergi cezası 20.000 TL olup ve bu tutar KKEG olarak takip edilmiştir. 2020 yılında vergi dairesine açılan dava kazanılmış ve şirketin vergi dairesinden 20.000 TL iade hakkı doğmuştur.

Söz konusu şirket bu iade alacağını geçici vergiye mahsup etmek istemiştir. Şirkete tahakkuk eden geçici verginin tutarı ise 30.000 TL’dir.

----------------------------------------------31.12--------------------------------

193      PEŞİN ÖD. VER. FON.   30.000

  1. ÖDE. VER. FONLAR   30.000

4.dönem geçici vergi tahakkuk kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------

Şunu belirtmek gerekir ki zamanında bu tutar KKEG olarak kayıtlarda izlendiğinden dolayı şuan elde edilen 20.000 TL gelir her ne kadar 679 hesapta da izlense de işletme için vergilendirilmeyecek bir gelirdir.

--------------------------------------------------/----------------------------------

360      ÖDE. VER. FONLAR          30.000

          679 DİĞ.OL. DIŞ.GEL.                     20.000

          -Vergilendirilmeyecek gelir

           102 BANKALAR                            10.000

Geçici verginin mahsup ve ödeme kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------

Dolayısıyla geçici vergi beyannamesinde bu 20.000 TL lik tutar beyannamenin diğer indirimler bölümünde gösterilerek matrahtan tenzil edilmeli.

Ayrıca, gelir vergisi dipnotlarında da 679 nolu hesapta takip edilen bu tutarın zamanında KKEG olarak matraha eklendiğini belirtmek gerekir.

4) 2019 yılı için geçerli olan Veraset ve İntikal Vergisi tarifesi nedir?

Cevap:

Matrah

Verginin Oranı (%)

Veraset Yoluyla 
İntikallerde

İvazsız 
İntikallerde

İlk                           290.000 TL için

1

10

Sonra gelen             700.000 TL için

3

15

Sonra gelen          1.500.000 TL için

5

20

Sonra gelen          2.700.000 TL için

7

25

Matrahın            5.190.000 TL'yi aşan bölümü için

10

30

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(20.11.2019)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM