SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebe Kaydı

Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebe Kaydı

 Soru: Vadeli Mevduat Gelirlerinin Muhasebe Kaydı Nasıl Olacaktır?

 

Cevap: Vadeli mevduat gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde özellik arz eden birkaç durum vardır. Örneğin vadeli mevduatın uzun bir döneme yayılması sonucu hesaplamaların kıst dönem itibariyle yapılması bunlardan biridir.

Örnek: Finansal tablolarını 3 aylık dönemler halinde düzenleyen XYZ A.Ş atıl fonlarını değerlendirmek amacıyla 01-Kasım günü Ziraat Bankasında 50.000 TL tutarında 3 ay vadeli mevduat hesabı açtırıyor. Bankanın 3 aylık mevduatlara uyguladığı faiz oranının % 15 olduğu ve vade sonunda yatırılan paranın tahakkuk eden faiziyle birlikte tamamının bankadan çekildiğini varsaydığımızda, dönem sonunda ve vadenin dolduğu izleyen yılda yapılması gereken muhasebe kayıtları şu şekilde olacaktır.

Dönem sonunda yapılması gereken kayıt;

-----------------------------------------31.12.2013---------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI    1.233

642   FAİZ GELİRLERİ       1.233

Faiz gelir kaydı  50.000*15*60/36.500

----------------------------------------------------------------------------------------------

Vade sonunda yapılması gereken kayıt;    

----------------------------------------------------31.12.2014----------------------------

102  BANKALAR         51.572  

193 PEŞ.ÖDEN.VER.    277

1.849*0,15 = 277

                                             102 BANKALAR        50.000

                                              181 GEL.TAHAKK.    1.233

642  FAİZ GEL.            616

----------------------------------------------------------------------------------------------------

3 Aylık Toplam Faiz                             50.000*15*90/36.500  = 1.849 

Önceki Dönem Gelir Tahakkuku   (-)                                      = 1.233

Dönem Faiz Geliri                                                                 =   616

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

(21.01.2014)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM