SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
Yemek Hizmetlerinde Tevkifat Uygulamasının Muhasebe Kaydı

Yemek Hizmetlerinde Tevkifat Uygulamasının Muhasebe Kaydı

 Soru: Yemek hizmetlerinin tevkifatında muhasebe kaydı uygulaması örneği

Cevap: Örnek: ABC Yemek sanayi A.Ş., hisse senedi borsa İstanbul’da işlem gören Rüzgar A.Ş.’nin yemek ihalesini almış ve ihale neticesinde Rüzgar A.Ş.’ye her ay 50.000 TL artı kdv düzenlemektedir.

Yemek sanayinin fatura bilgileri ve kaydı aşağıdaki gibidir:

İşlem Bedeli:                                                    50.000,00

 

Hesaplanan KDV :                                           4.000,00

 

Tevkifat Oranı 5/10

 

Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV     2.000,00

 

Beyan Edilecek KDV:                                     2.000,00

 

Tahsil Edilecek Toplam Tutar:                    52.000,00

---------------------------------------/------------------------------------------------

120 ALICILAR  52.000

600 YURT İÇİ SATIŞLAR                              50.000

391 HESAPLANAN KDV                               2.000

Yemek firmasının yemek satış kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------/------------------------------------------------

102 BANKALAR  52.000

120 ALICILAR  52.000

Tahsilat kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------------

Yemek hizmetini alan Rüzgar A.Ş.’nin ise kaydı aşağıdaki gibi olmalıdır;

---------------------------------------/------------------------------------------------

770 GENEL YÖN.GİD   50.000

191 İNDİRİLECEK KDV  4.000

320 SATICILAR                52.000

360 ÖDEN.VER. VE FON. 2.000

Yemek hizmeti alım kaydı

-------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------/------------------------------------------------

320 SATICILAR                52.000

102 BANKALAR  52.000

Ödeme

-------------------------------------------------------------------------------------------

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

(04.03.2014)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM