SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
2007 yılında cezalı tarhiyat sonucu vergi dairesine açtığımız davayı kazandık ve 20.000 TL alacağımız doğdu. Bu parayı 4. dönem geçici vergi borcumuz olan 50.000 TL ye mahsup ettik. Bu parayı vergileyecek miyiz ve nasıl bir muhasebe kaydı yapacağız?

2007 yılında cezalı tarhiyat sonucu vergi dairesine açtığımız davayı kazandık ve 20.000 TL alacağımız doğdu. Bu parayı 4. dönem geçici vergi borcumuz olan 50.000 TL ye mahsup ettik. Bu parayı vergileyecek miyiz ve nasıl bir muhasebe kaydı yapacağız?

 

Soru:

 

2007 yılında cezalı tarhiyat sonucu vergi dairesine açtığımız davayı kazandık ve 20.000 TL alacağımız doğdu. Bu parayı 4. dönem geçici vergi borcumuz olan 50.000 TL ye mahsup ettik. Bu parayı vergileyecek miyiz ve nasıl bir muhasebe kaydı yapacağız?


Cevap:
Öncelikle vergi dairesinden almaya hak kazandığınız 20.000 TL 2007 den bu yana muhasebe kayıtlarınızda izlenmediği anlaşılıyor. Böylece aşağıdaki kaydı yapmanızı öneririm;

----------------------------------------31.12-----------------------------
193       50.000

                            360       50.000
4.dönem geçici vergi tahakkuk kaydı
-----------------------------------------------------------------------------

Şunu belirtmek isterim ki zamanında bu tutarı KKEG olarak kayıtlarınızda izlediğinizden dolayı şuan elde ettiğiniz 20.000 TL gelir her ne kadar 679 hesapta da izlense sizin için VERGİLENDİRİLMEYECEK bir gelirdir.

---------------------------------------/----------------------------------
360       50.000
                            679       20.000
                            -Vergilendirilmeyecek gelir

                            102       30.000
-------------------------------------------------------------------------

Dolayısıyla geçici vergi beyannamesinde bu 20.000 TL lik tutar beyannamenin diğer indirimler bölümünde gösterilerek matrahtan tenzil edilmeli. Ayrıca, gelir vergisi dipnotlarında da 679 nolu hesapta takip ettiğiniz bu tutarın zamanında KKEG olarak matraha eklendiğini belirterek bu dönem diğer indirimlerde göstererek matrahtan tenzil ettiğinizi de hatırlatmanızı tavsiye ederim.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(17.02.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM