YAZARLARIMIZ
Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com



Vadeli Banka Gelirlerinin Muhasebeleştirilmesi

Tarih: 17.07.2013

Vadeli mevduat gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde özellik arz eden birkaç durum vardır. Örneğin vadeli mevduatın uzun bir döneme yayılması sonucu hesaplamaların kıst dönem itibariyle yapılması bunlardan biridir.

Örnek: Finansal tablolarını 3 aylık dönemler halinde düzenleyen Barış A.Ş atıl fonlarını değerlendirmek amacıyla 01-Kasım günü Ziraat Bankasında 50.000 TL tutarında 3 ay vadeli mevduat hesabı açtırıyor. Bankanın 3 aylık mevduatlara uyguladığı faiz oranının % 15 olduğu ve vade sonunda yatırılan paranın tahakkuk eden faiziyle birlikte tamamının bankadan çekildiğini varsaydığımızda, dönem sonunda ve vadenin dolduğu izleyen yılda yapılması gereken muhasebe kayıtları şu şekilde olacaktır.

-----------------------------------------01.11.2013---------------------------------------

102 BANKALAR    50.000

- Vadeli B Hesabı

                          102 BANKALAR       50.000

- Vadesiz A hesabı

Vadesiz hesaptan vadeli hesaba para transferi

----------------------------------------------------------------------------------------------

 

Dönem sonunda yapılması gereken kayıt;

-----------------------------------------31.12.2013---------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI    1.233

                          642   FAİZ GELİRLERİ       1.233

Faiz gelir kaydı  50.000*15*60/36.500

----------------------------------------------------------------------------------------------

Yukarıdaki muhasebe kaydı dikkatle incelenirse kasım ve aralık aylarını içeren 2 aylık faiz gelir tahakkukunun yapıldığını göreceksiniz.

 

Vade sonunda yapılması gereken kayıt;    

----------------------------------------------------31.01.2014--------------------------------

102  BANKALAR         51.572  

193 PEŞ.ÖDEN.VER.    277

1.849*0,15 = 277

                                             102 BANKALAR        50.000

                                              181 GEL.TAHAKK.    1.233

                                              642  FAİZ GEL.            616

----------------------------------------------------------------------------------------------------

3 Aylık Toplam Faiz                             50.000*15*90/36.500  = 1.849 

Önceki Dönem Gelir Tahakkuku   (-)                                      = 1.233

Dönem Faiz Geliri                                                                 =   616

 

Görüldüğü üzere şirket kıst dönem faiz gelirini 2013 yılı için ayrı olarak hesaplamış ve tahakkuk ettirmiştir. 2014 yılında elde ettiği toplam 1.849 TL faiz gelirinin 1.233 TL’si 2013 yılına ait olduğundan sadece 616 TL’si faiz gelirleri olarak 2014 yılı defterlerine işlenmiştir.

(Bu makale kaynak gösterilse dahi farklı sitelerde yayınlanamaz.)

GÜNDEM