Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

KIST Dönem Faiz Gider Tahakkuku ve Muhasebe Uygulaması

Değerli okurlar bu hafta kıst dönem faiz gider tahakkuku ve muhasebesini ele alacağız.

Şirketin 2. Dönem bilgileri aşağıdaki gibidir

Vade Başı	Vade Sonu	Vade (Gün)	Vade sonu faiz*	BSMV ($)	Vade Sonu Toplam Ödeme	Para Birimi
10.09.2XX7	19.09.2XX8	375	166.687,50	8.334,38	175.021,88	Dolar
04.12.2XX7	13.12. 2XX8	375	142.187,50	6.770,83	148.958,33	Dolar
03.06.2XX8	13.06.2XX9	375	86.950,00	4.347,50	91.297,50	Euro

 

30.06.2XX7 için hesaplanacak gün	Günlük Faiz**	Faiz Gider                     Tahakkuku ($)***	Önceki dönem                                   ayrılan karşılık	Bu Dönem ayrılacak karşılık	Kur	TL Karşılığı
181,00	466,73	84.477,23	42.004,80	42.472,43	2,8936	122.898,22
181,00	397,22	71.897,22	35.749,80	36.147,42	2,8936	104.596,18
27,00	243,46	6.573,42	0,00	6.573,42	3,2044	21.063,87

Yukarıdaki tablolar kıst dönem gider tahakkuk tablosudur. Şimdi bu tablodaki bazı rakamların nasıl oluştuğunu görelim.

* Dördüncü sütun olan vade sonu faizler en başından bellidir. Bunlar için ekstra bir hesaplama yapmadık

** İkinci tablonun ikinci sütunu olan günlük faizi şöyle bulduk:

                   Vade Sonu Ödenecek Tutar              175.021,88

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 466,73

                                   Vade Günü                                        375

                Vade Sonu Ödenecek Tutar                 148.958,33

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 397,22

                                   Vade Günü                                        375

                  Vade Sonu Ödenecek Tutar               91.297,50

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 243,46

                                   Vade Günü                                        375

*** İkinci tablonun üçüncü sütunu olan faiz gider tahakkukunu şöyle bulduk:

Günlük Faiz x 181[1]

= 466,73 x 181 = 84,477,23 USD

= 397,22 x 181 = 71,897,22 USD

= 243,46 x 27 =     6.573,42 USD

-----------------------------------------06.2XX8------------------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ      122.898,22

                       381 GİDER TAHAKKUKLARI                   122.898,22

İkinci dönem gider tahakkuku kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------06.2XX8------------------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ         104.596,18

                381 GİDER TAHAKKUKLARI                 104.596,18

İkinci dönem gider tahakkuku kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------06.2XX8------------------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ      21.063,87

                      381 GİDER TAHAKKUKLARI                   21.063,87

İkinci dönem gider tahakkuku kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Faydalı olması dileğiyle…

---

[1] 181 dedik çünkü 6 aylık aylık kıst dönem hesaplıyoruz

05.11.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.