YAZARLARIMIZ
Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com



10 Adımda 2018 Biterken Dikkat Edilecek Hususlar

1- 340 nolu hesabınız bakiye veriyor ve bu bakiye 2018 yılında hiç hareket görmemişse inceleme esnasında parasını almışsınız ama faturasız satış yaptığınız iddiasıyla karsı karsıya kalabilirsiniz...Bakiye veren ancak hareket görmeyen 340 hesabi şirketlerin en yumuşak karnidir.

2- 331 hesabınız bakiye veriyor ve ortağa bu bakiyeye istinaden faiz ödüyorsanız ödediğiniz bu faizden yüzde 15 stopaj yapma zorunluluğunuz yoktur. Bu zorunluluk bankalar içindir. Şirketler için değil. 331 hesap özsermayemin 3 katini aşıyorsa asan tutara isabet eden faiz ödemesini 780 hesaptan 689 hesaba virman suretiyle KKEG yapmalısınız.

3- 120 hesabınız ters bakiye veriyor ve 2018 de hic hareket görmemişse parayı almışsınız ama fatura kesmemişsiniz iddiasıyla karşı karşıya kalabilirsiniz. Dikkat...

4- Şirketinizin cirosu 5 milyon ama 100 kasa hesabındaki muavin dökümünde kasa hareketi örneğin 1 milyon ise kayıtdısı işlem yaptığınıza yönelik ciddi bir karine oluşmuştur. Şirketinizin cirosuyla kasa hareketinin ticari teamüllere uygun olacak şekilde bir oran içermesi gerekir. Dikkat..

5- 780 hesabın muavinini dokun. Yıl içinde satın aldığınız taşınmazlar için ödediğiniz kredi faiz ve kur farklarını 780 den ilgili malin maliyetine virman yapın.

6- Grup şirketlerine ve ilişkili şirketlere olan 320 hesabın toplamı ozsermayenin 3 katini aşıyorsa örtülü sermaye ile karşı karşıyasınız. Bu şirketlerden aldığınız vade farkı vb. Faturaları giderlerden KKEG hesabına virmanlayın.

7- Yıl içinde sattığınız taşınmazlar için kar ortaya çıkıp bunu 679 hesaba aldıysanız bir yönetim kurulu kararıyla satılan taşınmazın yenisi alınmak suretiyle seklinde bir karar alıp çıkan kârı 549 hesaba virmanlayın. Hala geç kalmadınız. Son 25 gününüz. Vergi öteleme müessesesinden yararlanın.

8- Kamuya yararlı dernekler ve kurumlar vergisinden muaf vakıflara yaptığınız bağışları Kurumlar vergisi beyannamesinde Bağış ve Yardımlar satırında düşmeyi ihmal etmeyin. Ayrıca indirilebilir bağışları doğrudan 770 lere atmayın. Unutmayın ki; Kurumlar Vergisi Kanununun “Diğer İndirimler” başlıklı 10 uncu maddesinde yer alan;

Ar-Ge İndirimi, Sponsorluk Harcamaları ve Bağış ve Yardımlar, kurumlar vergisi matrahının tespitinde; kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde ayrıca gösterilmek şartıyla indirim konsuu yapılır. Bu bir usul yöntemidir. Usulde yapılan hata esasın reddi sonucunu doğurur.

9- 102 nolu hesapta 2019 yılına sarkan vadeli mevduat var ise kist donem faiz gelir tahakkuku hesaplamayı unutmayın. Ayni şekilde 300 nolu hesapta 2019 yılına sarkan faiz ödemesi var ise 2018'e isabet eden kist donem faiz gider tahakkuku hesabını hala yapabilirsiniz. Geç kalmadınız.

10- Şirketlerinizin bir malı zararına satma özgürlüğü vardır. Yeter ki sattığınız firma ilişkili kişi olmasın. Maliyeti 10 liralık bir urunu ilişkili kişi olmayan bir şirkete 8 liraya satabilirsiniz. Ancak sattığınız firma İlişkili kişi ise ne düşük ne yüksek, emsal fiyatı baz alin.

02.04.2019

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

GÜNDEM