SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
Taşeron bir firmanın kestiği tevkifatlı faturanın 1 nolu beyannamede nasıl gösterilip beyan edilecektir. Aynı zamanda bu işlemden dolayı bir iade hakkı doğacak mıdır ?

Taşeron bir firmanın kestiği tevkifatlı faturanın 1 nolu beyannamede nasıl gösterilip beyan edilecektir. Aynı zamanda bu işlemden dolayı bir iade hakkı doğacak mıdır ?

 

Soru:
Taşeron bir firmanın kestiği tevkifatlı faturanın 1 nolu beyannamede nasıl gösterilip beyan edilecektir. Aynı zamanda bu işlemden dolayı bir iade hakkı doğacak mıdır ?

Cevap:Taşeron firmanız size tevkifatlı fatura kesmişse tarafınızdan yapılan inşaat isinin KDV 91 nolu tebliğde belirtilen kurumlardan birine yapılıyor olması gerekmektedir. Tarafınıza kesilen tevkifatlı faturanın KDV sinin tamamını öncelikle 1 nolu beyannamede indirim konusu yapacaksınız. Örneğin tarafınıza 1.000 YTL + KDV 180 YTL olmak üzere fatura kesildi. Muhasebe kaydı su şekilde olacaktır; (180/6=)30 YTL TEVKİFAT

--------------------------/-----------------
740 1.000
191 180

                             360 30 
                             320 1.150
Taseron firmadan hizmet alımı
--------------------------------------------

Tevkifatlı kısmı ise (30 YTL'lik kısmi) 2 no'lu KDV beyannamesinde kısmi tevkifat uygulanan işlemler bölümüne yazarak beyan edip ödemelisiniz. 2 no'lu KDV beyannamesi ile ödediğinize dair tahakkuk fişi, alındı belgesinin kaşeli ve imzalı fotokopisini beyannamenin verildiği tarihi izleyen ayin ilk 10 is günü içinde taşeron firmaya göndermeniz gerekir.

Tarafınıza kesilen tevkifatlı faturadan dolayı bir iade hakkı doğmayacaktır. Burada iade hakkı faturayı kesen taşeron firmaya doğacaktır.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi
Bilim Uzmanı
Denetçi
korayates78@yahoo.com
www.MuhasebeTR.com

 

(31.10.2008)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM