Cevap: Örnek: AA Bilgi işlem firması, ürettiği endüstriyel bir bilgisayar programını WW İletişim A.Ş’ye sattıktan sonra, müşteri ile yıllık bakım hizmeti ile versiyon yükseltme sözleşmesini, 1/12/ 20X0 tarihinde imzalamış ve buna karşılık 12.000 TL + KDV fatura düzenlenmiştir. Söz konusu fatura tutarı firmanın banka yolu ile hesaplara geçmiştir.
Hesaplama: Toplam 12.000 + KDV= 14.160 TL fatura düzenlenmiştir. Bu hizmet sözleşmesi 12 ay süre için düzenlediğine göre; 2.160 TL KDV ilgili dönemde; 391 Hesaplanan KDV hesabına kaydedilir. Geriye kalan hizmet tutarı, 12.000 TL/12 Ay= 1.000 TL her aya isabet eden hizmet karşılığını hesaplamış oluruz.
Cari dönem Aralık ayı için : 1.000 TL
Gelecek aylar için : 11.000 TL
Toplam : 12.000 TL
----------------------------------------------------/--------------------------------
102 BANKALAR 14.160
600 YURT İÇİ SATIŞLAR 1.000
380 GEL.AYL.AİT GEL. 11.000
391 HESAPLANAN KDV 2.160
-------------------------------------------------------------------------------------
Gelecek yıl, 1.geçici vergi döneminde 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler
1’inci Geçici Vergi Dönemi için : 3.000 TL,
2’nci Geçici Vergi Dönemi için : 3.000 TL,
3’üncü Geçici Vergi Dönemi için : 3.000 TL,
4’üncü Geçici Vergi Dönemi için : 2.000 TL Yurt İçi Satışlar
hesaplarına kaydedilir. Böylece yılsonunda 380 Hesap sıfırlanmış olur.
1-2-3’üncü Geçici Vergi Dönemlerinin hepsinde ve ayrı ayrı olmak üzere aşağıdaki kayıt yapılır.
-------------------------------------------------/-----------------------------------
380 GEL.AYL.AİT GEL. 3.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR 3.000
------------------------------------------------------------------------------------
Dönemsonunda ise aşağıdaki kayıt yapılır ve hesap kapatılır.
------------------------------------------------31.12.-----------------------------
380 GEL.AYL.AİT GEL. 2.000
600 YURT İÇİ SATIŞLAR 2.000
-------------------------------------------------------------------------------------
Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com
(12.08.2020)
Kaynak: www.MuhasebeTR.com
>> Yılın Kampanyası: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV Ayrıntılar için tıklayın.
>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.
>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.
>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.