İmalatçı firmayız. İhraç kayıtlı satışlarımız var. Tahsilat esnasında lehimize kur farkı karı oluşuyor. Bu kur farkları için kestiğimiz faturayı KDV ‘li mi tahsil edeceğiz?

 

Soru:

 

İmalatçı firmayız. İhraç kayıtlı satışlarımız var. Tahsilat esnasında lehimize kur farkı karı oluşuyor. Bu kur farkları için kestiğimiz faturayı KDV ‘li mi tahsil edeceğiz?
 

Cevap:
25 seri nolu KDV Genel Tebliğince ihraç kayıtlı satışlardan kaynaklanan imalatçı lehine oluşan kur farklarında faturada KDV gözterilecek olup uygun bir şerhle 25 nolu tebliğe atıfta bulunularak KDV tahsil edilmemiştir ibaresi geçmesi gerekmektedir. Kayıtlara ise hem hesaplanan hem de indirilecek KDV olarak yansıtılması gerekmektedir. Kısacası bunu bir örnekle açıklayacak olursak;

İmalatçı A firmasına ihraç kayıtlı satışından kaynaklanan 1000 TL lik lehine kur farkı oluşsun. İmalatçı A firması bunu ihraç kaydıyla satışını yaptığı B firmasına fatura ederken şu muhasebe kaydını yapmalı;

-------------------------------------------/------------------------------------------------------
120           1.000
191.02         180 (satıştan iade KDV)

                                        602/646    1.000
                                        391.02         180 (ilave edilecek KDV)

İhraç Kayıtlı satışlardan doğan kur farklarının kaydı
--------------------------------------------------------------------------------------------------

Bu kur karı ihraç kayıtlı malı alan ihracatçı lehine oluşursa eğer bu sefer genel esaslara göre KDV li fatura tanzim edilecek olup ihraç kayıtlı malı alan firma tarafından beyan edilecek olup imalatçı firma ise indirim konusu yapacaktır.



Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(30.03.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.