Dönem sonunda ticari zararımız olmasına rağmen kanunen kabul edilmeyen giderlerin ilavesiyle mali karımız oluşuyor. Nasıl bir vergi karşılığı ve muhasebe kaydı uygulayacağız?

 

Soru:

 

Dönem sonunda ticari zararımız olmasına rağmen kanunen kabul edilmeyen giderlerin ilavesiyle mali karımız oluşuyor. Nasıl bir vergi karşılığı ve muhasebe kaydı uygulayacağız?
 

Cevap:
Şöyle bir örnek vererek konuyu açıklarsam sanırım sorunuza cevap almış olursunuz.

31.12.2008 itibariyle dönem ticari zararı 25.000 TL olsun,
Kanunen kabul edilmeyen giderler ise 75.000 TL olsun,

Öncelikle burada vergi karşılığı ayırarak işleme başlamalısınız,

Ticari zarar  + KKEG = 50.000 TL sizin mali karınız olacaktır,

---------------------------------------/-------------------------------------
691           10.000

                                              370        10.000

50.000 TL üzerinden vergi karşılığı ayrılması
-----------------------------------------------------------------------------

692           35.000

                                              691        10.000
                                              690        25.000
Dönem net zararının kaydı
-----------------------------------------------------------------------------

Yukarıda da görüldüğü üzere ticari zararının 25.000 TL olmasına rağmen KKEG nin eklenmesiyle mali karınız oluşmakta ve 10.000 TL kurumlar vergisi doğmaktadır. Zararınız olduğu halde vergi ödemeniz dolayısıyla dönem ticari zararınız 25.000 olmasına rağmen bilançoya 35.000 TL olarak işlenmesi gerekecektir.


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(27.03.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.