İstanbul’da enerji sektöründe faaliyet gösteren bir şirketiz. Olağan genel kurulda personelimize temettü dağıtmaya karar verdik. Muhasebesel ve vergisel boyutu hakkında bilgi verir misiniz?

 

Soru:

 

İstanbul’da enerji sektöründe faaliyet gösteren bir şirketiz. Olağan genel kurulda personelimize temettü dağıtmaya karar verdik. Muhasebesel ve vergisel boyutu hakkında bilgi verir misiniz?
 

Cevap:
Şirket personeline verilen temettülerin tahakkuk esası gereği yıl içinde giderleştirilmesi aşağıdaki muhasebe kaydıyla mümkündür,

---------------------------------------/-------------------------------------
720    Direkt İşçilik Giderleri     XXX

                             381 Gider Tahakkukları         XXX
Temettü Tahakkuku
-----------------------------------------------------------------------------

Personele verilen temettü ikramiyeleri yıl içinde gider tahakkuku yapılarak giderleştirilmeyip dönem sonunda beyanname üzerinde de gösterilebilir. Bana gönderdiğiniz bilgiler ışığında  aşağıdaki kayıtları yapmanızı tavsiye ederim.

Dönem Ticari Karı                            : 500.000 TL
Kanunen Kabul Edilmeyen Gid.         :      -0-
Personele Ödenecek Temettü (-)       :   50.000 TL
Kurumlar Vergisi Matrahı                  : 450.000 TL
Kurumlar Vergisi                              :   90.000 TL


-------------------------------------------31.12.2008---------------------------------
691 Dön.Kar.V.D.Y.K    90.000

                                   370 Dön.Kar.V.D.Y.K     90.000
--------------------------------------------------------------------------------------------
690 Dön. K/Z        500.000

                                   691 Dön.Kar.V.D.Y.K      90.000
692 Dönem Net Kar/Zar.       410.000
-------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------31.12---------------------------------------
692 Dönem Net Kar/Zar.    410.000

                                   590 Dön.Net Karı    410.000
-------------------------------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------01.01.2009-------------------------------
590 Dön.Net Karı    410.000
   
                                   570 Geç.Yıl Kar.    410.000
-------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------05.05.2009---------------------------------
570 Geç.Yıl Kar.    50.000

                                   335 Per.Borç.    50.000
-------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------05.05.2009---------------------------------------
335 Per.Borç.    50.000

                                  360     Öde.Ver. Fon.   7.500
                                      -01. Kurum Stopajı 7.500
                                  102     Bankalar       42.500
-------------------------------------------------------------------------------------------


Koray ATEŞ
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
E. Öğretim Görevlisi - Denetçi
korayates@muhasebetr.com
www.MuhasebeTR.com

(18.03.2009)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.