SORU - CEVAP (Her gün 1 SORU - 1 CEVAP)
59 Seri Nolu KDV Sirküsü kapsamında tevkifatlı düzenlenen işgücü faturalarının muhasebe uygulaması

59 Seri Nolu KDV Sirküsü kapsamında tevkifatlı düzenlenen işgücü faturalarının muhasebe uygulaması

 

Soru:

 

59 Seri Nolu KDV Sirküsü kapsamında tevkifatlı düzenlenen işgücü faturalarının muhasebe uygulaması


Cevap:
23.06.2010 tarihinde Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan işgücü hizmetlerinde tevkifat uygulaması konulu 59 Seri Nolu KDV Sirküsüne göre 23.06.2010 tarihinden itibaren Ajans ve Casting şirketlerinin yapımcı şirketlere oyuncu temini bedeli karşılığı düzenleyecekleri faturaların KDV’sinin yüzde 90 oranında tevkifata tabi tutulacağı belirtilmiştir.

 

Ayrıca aynı sirküde, yapımcı şirketlerin serbest meslek makbuzu veya gider pusulası ile satın aldığı oyunculuk hizmet bedeli ödemeleri nedeniyle düzenlenen belgelerdeki katma değer vergisi tutarından tevkifatın yapılmayacağı belirtilmiştir.

 

Konu aşağıda örnek yardımıyla açıklanmıştır.

Uygulama:   (ABC) Oyuncu ve Casting Ltd.Şti’nin (XYZ) Film Yapım Ltd.Şti’ne 100.000 TL bedelli oyuncu temini açıklamalı fatura düzenlediğini kabul edelim.

ABC Oyuncu ve Casting Ltd.Şti’nin fatura bilgileri ve muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olmalıdır.

Fatura Matrahı:            100.000 TL

KDV:                          18.000   TL

Tevkifat %90              16.200 TL (18.000 x 0,90 )

Beyan Edilecek KDV 1.800 TL

Fatura Toplamı:           101.800 TL

 

----------------------------------------/------------------------------------

 120 Alıcılar      101.800

                                  600   Yurt İçi Sat.   100.000

                                  391 Hes.   KDV       1.800

ABC Oyuncu ve Casting şirketinin

Tevkifatlı fatura kaydı

-----------------------------------------------------------------------------

 

Faturayı alan (XYZ) Film Yapım Ltd.Şti ise aşağıdaki kayıtları yapmak durumundadır.

---------------------------------------/-----------------------------------------

740 Hizmet Üre.Gid.    100.000

191 İnd. KDV                  18.000

 

                                    320   Satıcılar     101.800

                                   360 Öde.Ver.Fon. 16.200

                                     - 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan edilecek

XYZ Film Yapım Ltd.Şti.’nin

Oyuncu hizmeti alım kaydı

------------------------------------------------------------------------------------

(25.11.2010)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM