Necdet Doğruç
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
necdetdogruc@gmail.com

Faktoring İşlemleri ve Muhasebesi

FAKTORİNG NEDİR?

Faktoring kredili satış yapan firmaların satıştan doğan alacaklarının finansman şirketi (faktoring) tarafından satın alınması alacağın faktoring firmasına devredilme işlemidir.

FAKTORİNG DE TARAFLAR

1-FAKTORİNG ŞİRKETİ : ( faktoring hizmetini veren kuruluş)

2-MÜŞTERİ : Faktoring hizmetinden yararlanan taraf(mal ve hizmet satan firma satıcı)

3-BORÇLU : Temlik konusu alacağın borçlusu (mal ve hizmet satın alan firma alıcı)

FAKTORİNG İŞLEMLERİ

1-GARANTİ HİZMETİ İÇERMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ

 Faktoring firmasının alacağının ödenmeme riskinim üstlenmediği faktoring işlemi

2-GARANTİ HİZMETİ İÇEREN FAKTORİNG İŞLEMLERİ

 Faktoring firmasının alacağının ödenmeme riskini belirlenen limit dahilinde tamamen üstlendiği faktoring şeklidir.

FAKTORİNG NASIL OLUŞUR

1- Satıcı tarafından mal veya hizmetin alıcıya teslim edilmesi gerekir.

2- Teslim edilen mal ve Hizmetin fatura edilmesi gerekir.(04.02.2015 yönetmelik madde 4)

3- Fatura ve ödeme belgelerinin vadesinden önce satıcı tarafından faktoring firmasına temlik edilmesi gerekir.

FAKTORİNG İŞLEMİNİN GERÇEKLEŞMESİ

Satıcı tarafından faktoring firmasına boçlu hakkında bilgi verilmesi ve bu bilgi neticesinde faktoring firmasının borçlu hakkında istihbaratın olumlu olması halinde satıcı ile faktoring firması arasında faktoring sözleşmesi düzenlenir.(04.02.2015 yönetmelik madde 5)

Sözleşme düzenlendikten sonra satıcı firma düzenlemiş olduğu faturanın bir nüshasını ve ödeme belgesini (çek .vs)faktoring firmasına teslim eder. Faktoring firması satıcıdan aldığı fatura nüshasının üzerine temlik notu yapıştırır (Aynı faturaya mükerrer işlem olmaması açısından 04.02.2015 yönetmelik madde 6)

FAKTORİNG MUHASEBESİ

ÖRNEK

Satıcı (A) Ltd şti alıcı (B) A.Ş’ne 1.000.000 TL%20 200.000 TL KDV dahil 1.200.000 TLmal satışı gerçekleştirmiştir. Satıcı bu satış karşılığında alıcıdan 3 ay vadeli çek tahsil etmiştir.

Satıcı (A) ile (Y)Faktoring firması arasında faktoring sözleşmesi düzenlenmiş ve Faktoring işlemi olumlu gerçekleşmiş satıcı firma tahsil ettiği çeki ve satış faturasını bir nüshasını faktoring firmasına vermiştir. Düzenlenen sözleşme gereği 150.000 TL faiz ve kom faktoring firmasına ödenecektir.

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

 120 ALICILAR                1.200.000 TL

 120.01 yurt içi alıcılar

 120.001 (B) A.Ş

                                           600 YURT İÇİ SATIŞLAR       1.000.000 TL

                                            391 HESAPLANAN KDV          200.000. TL

Mal satışı

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

101 ALINAN ÇEKLER      1.200.000 TL

101.01 portföydeki çekler

 

                                                                     120 ALICILAR                1.200.000 TL

                                                                     120.01 yurt içi alıcılar

120.001  A.Ş                                                 120.01.001 (B) A.Ş

Çek tahsili

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

 120 ALICILAR                1.200.000 TL

 120.02 Faktoring

  120.02.001 (Y) faktoring  

                                                         101 ALINAN ÇEKLER      1.200.000 TL

                                                         101.01 portföydeki çekler

Faktoring firmasına çek tediye

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

102 BANKALAR                    1.050.000 TL

102.01  ….. bankası

                                               120 ALICILAR                1.050.000 TL

                                               120.02 Faktoring

                                               120.02.001 (Y) faktoring  

Faktoring firmasının faiz ve kom bedeli düştükten gönderdiği tutar      

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ     150.000 TL

                                               120 ALICILAR                150.000 TL

                                               120.02 Faktoring

                                                120.02.001 (Y) faktoring  

Faktoring firması faiz faturası                                          

—------------------------------------------------/—-----------------------------------------------

13.11.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.