Musa Çakır
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

KDV Beyannamesinde Yapılan Değişiklikler

01.08.2025 ve 01.09.2025 tarihinde GİB yayımlanan duyuru ile başta KDV beyannamesi olmak üzere birçok beyannamede değişiklik yapıldı. Bizim bugünkü konumuz KDV beyannamesinde yapılan değişiklikler olacak.

Pilot il seçilen Eskişehir ve Kırşehir illeri hariç olmak üzere diğer iller BDP güncelleyerek yeni versiyon (40. Versiyon) ile KDV beyannamelerini verebilir. Pilot iller ise beyannamelerini e-beyan uygulaması üzerinden göndereceklerdir. Bu uygulama 2025 Ağustos dönemi beyannameleri ile birlikte hayata geçecektir.

KDV beyannamesinde yapılan güncellemeler;

BDP açtığımızda direkt karşımıza aşağıdaki uyarı çıkmaktadır.  Pilot illerde değilsek tamam diyerek bu aşamayı geçiyoruz.

1- Matrah Kısmı

a. Tevkifat Uygulanmayan İşlemler

Matrah kısmında tevkifat uygulanacak işlemler kısmı ilave edilmiş olup işlem türü alanları belirlendi. Burada dikkat çeken satırlar 701 – İhracatı yapılacak nihai ürünlerin kanunun 11/1-c maddesi kapsamında teslimi yani ihracat kayıtlı satışları ve 702 – Dahilde işleme izin belgesi kapsamında yapılan teslimler. Matrahın içinde kümüle olarak beyan etmeyip bu işlemlere ait teslimimiz varsa ayrıca göstermemiz gerekecek.

b. Özel Matrah Şeklinde Tespit Edilen İşlemler

KDV beyannamesinin önceki versiyonlarında sonuç kısmında tek satırda toplam tutar olarak yazdığımız özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel bu kısımda daha detaylı halde eklendi. Sonuç kısmında yer alan özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel kısmı ise yeni versiyonda beyannameden çıkartıldı.

1001, 1002, 1003, 1004, 1005 kodlarından herhangi biri seçildiğinde matrahtan düşülecek tutar satırına KDV hariç tutar yazılacaktır.

Geriye kalan 1006, 1007, 1008, 1009, 1010 ve 1011 kodlarından biri seçilirse matrahtan düşülecek tutar satırına KDV dahil tutar yazılacaktır.

c. Diğer İşlemler

Diğer işlemler kısmına aşağıdaki alanlar eklendi.  Burada en çok dikkat çeken 506 kod ile Kur farkı / Yuvarlama farkı nedeni ile oluşan KDV kısmı. Bilindiği üzere kur farklarını KDV beyannamesinde matrahın içinde bildiriyorduk. Ağustos 2025 döneminden itibaren kur farkı gelirimiz varsa bunu ayrıca bildirmemiz gerekecek.

2- İndirimler Kısmı

a. Önceki Dönemden Devreden İndirilecek Kdv

Önceki versiyonlarda indirimler kısmında yer alan önceki dönemden devreden indirilecek KDV satırı bu bölüme taşındı.  Yine birleşme, devir, fatura çıkarma, fatura ekleme, vergi dönemi değişikliği kısmı bu bölüme ilave edildi. Önceki versiyonlarda yer alan önceki dönemden devreden KDV tutarında değişiklik varsa bu tablo doldurulacaktır kısmı yeni versiyonda yer almıyor.

b. Diğer İndirimler

Önceki dönemden devreden indirilecek KDV satırı bu bölümden çıkartılarak aşağıdaki şekilde güncellenmiştir.

Burada dikkat edilmesi gereken önemli bir hususta bu döneme ait indirilecek KDV tutarının oranlara göre dağılımı tablosunda sorumlu sıfatıyla beyan edilerek ödenen KDV’ ye ait tutar yer almadan yazmamız gerekecek.

3- İstisnalar – Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler

 Önceki versiyonlarda diğer iade hakkı doğuran işlemler kısmında yer alan birçok satır yeni versiyonda kısmı tevkifat kapsamına giren işlemler kısmının altına eklendi. Diğer iade hakkı doğuran işlemler kısmında ise sadece 406, 408, 439, 440, 441, 442, 443, 444 ve 450 kodlu işlemler kaldı.

Kısmı tevkifat kapsamında giren işlemimiz varsa ekler kısmında yer alan tevkifat uygulaması kapsamındaki işlemlere ait bildirim kısmına fatura türünü de belirtmemiz gerekecek.

4- Sonuç Hesapları Kısmı

Öneki versiyonlarda yer alan özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel bu kısımdan çıkartıldı.

E-beyan üzerinden beyanname doldurabilmek için, e-Beyan uygulamasının ana sayfasındaki sağ üst köşesinde yer alan kullanıcı unvanına ait simgeye basıldığında açılan “Yardım -> e-Beyanname Dokümanlar -> Hemen Başla” başlıklarına sırasıyla tıklanarak katma değer vergisi beyannamelerinin sayfalarına ilişkin ayrıntılı açıklamaların bulunduğu modüllere erişim sağlanabilecektir.

18.09.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.