Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

2026 Kripto Para Vergisi Nasıl Uygulanacak? %10 Sabit Vergi mi, %40’a Kadar Gelir Vergisi mi? Yeni Taslak Düzenleme Detayları

Kripto paraların vergilendirilmesi ile ilgili düzenleme taslağı hazırlandı. Adı üzerinde henüz taslak ama uzun süredir beklenen vergilendirme ile ilgili konu kısmen netleşmiş diyebiliriz.

Kripto Para Vergilendirilmesi Nasıl Olacak?

Düzenlemede 2 farklı vergi öngörülüyor.

1-İşlem Vergisi: Bu vergi kripto paralarınızı satarken veya transfer ettiğinizde o anda kesilecek olan vergiye deniyor. Oranı da on binde 3 olarak uygulanacak.

Kripto borsası bu vergiyi sizden her işlemde kesip devlete yatıracak.

Kripto varlık işlem vergisi, kripto varlık satış tutarı veya kripto varlığın transfer edildiği andaki değeri üzerinden on binde üç oranında uygulanacak.

2-Gelir Vergisi: Eğer Türkiye’de olan bir kripto borsasında yatırım yapıp kazanç elde ediyorsanız vergi oranı %10 olarak uygulanacak. Üç ayda bir kripto borsası sizin gelir verginizin hesabını yapacak ve bu tutarı adınıza maliyeye yatıracak.

• Bu noktada şirketi olmayan ve Türkiye’de mevcut kripto borsalarında yatırım yapmış bir vatandaş iseniz ayrıca bir şey yapmanıza gerek bulunmuyor. Kripto borsası sizden %10 vergiyi 3 ayda bir hesaplayıp kesecek o kadar. Mesela kira geliriniz var ve beyanname veriyorsunuz, bu geliri beyannamenize eklemenize gerek bulunmuyor (Diğer gelirler dolayısıyla gerçek kişilerce verilecek yıllık beyannameye bu gelirler dahil edilmez)
• Ama şahıs şirketiniz var ise bu gelir şirketinizde beyan edilecek ve kesilen %10 vergi de çıkan vergiden düşülecek. Şirketi olanlardan bu vergi kesilmeyecek diye bir konu bulunmuyor.

Peki Türkiye’de olmayan bir kripto borsasından alım-satım sonucu kar etmiş iseniz ne yapacaksınız?

• Düzenleme böyle bir durumda sizden vergi kesemiyorum, siz yıllık gelir vergisi beyannamesi verin diyor.
• Gelir vergisi beyannamesinde ise vergi oranı %10 değil, %40'a kadar çıkıyor.

Yabancı borsadan alırsanız verginiz %40'a kadar çıkarken Türkiye’de mukim kripto borsalarına yatırım yaparsanız sabit %10 vergi oluyor.

Özetle, Kripto varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazançların değer artışı kazancı kapsamına alınması ve ticari işletmeye dahil kripto varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazançların ticari kazanç sayılacak.

Cüzdan duranlara ihtiyaç olduğunda yapılması gereken en mantıklı ve risksiz yol ne? Kripto Paraların Vergilendirilmesi Düzenlemesi ile ilgili Merak Edilen Konular Neler?

1-Kar Nasıl Hesaplanacak? Maliyetimi Kripto Borsası Platform Nasıl Bulacak?

• Aynı kripto varlıklardan değişik tarihlerde alımlar yapıldıktan sonra bunların bir kısmının elden çıkarılması halinde ilk giren ilk çıkar yöntemi kullanılmak suretiyle, tevkifat matrahının tespitinde dikkate alınacak alış bedeli belirlenecek
• Aynı türden kripto varlıklar ile ilgili olarak birden fazla alım satım işlemi yapılması halinde tevkifatın gerçekleştirilmesinde bu işlemler tek bir işlem olarak kabul edilir. Aynı türden kripto varlık alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen dönemlerin tevkifat matrahından mahsup edilir.

2-Başka bir borsada veya wallet’ta duran kripto paramı Türkiye’de mukim bir platforma gönderdim. Maliyetim Nasıl Hesaplanacak?

• Bence burası biraz boşta kalmış, taslak düzenlemede şöyle açıklanmış
• Kripto varlık sahibinin bu varlıkları başka bir platforma aktarması halinde, söz konusu varlıkların alış bedeli ve alış tarihi aktarma yapılan platforma bildirilir. Kripto varlığın platforma ilk defa transfer edilmesi halinde alış bedeli olarak, tevsik edilmesi kaydıyla, varlık sahibinin beyanı esas alınır.

3-Kripto paralarımın değeri çok düştü, bu sene zarar ettim. Seneye bu zararı kullanabilir miyim?

• Düzenlemeye göre Aynı türden kripto varlık alım satımından doğan zararlar takvim yılı aşılmamak kaydıyla izleyen dönemlerin tevkifat matrahından mahsup edilir
• Kripto varlık işlemlerinden doğan zararlar, yalnızca bu varlıklardan elde edilen kazançlardan mahsup edilebiliyor.

4-Düzenleme 2026 Gelirlerini Kapsayacak mı?

Eğer bu hali ile yasalaşırsa yürütme maddesi Resmi Gazete yayımını izleyen 2. ayın 1’i yazıyor. Yani özetle bu sene bu düzenleme çıkarsa 2026 gelirleri de kapsamda olacak.

04.03.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.666 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.