Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurt dışında Şirket Kurmak için Hangi Ülke Neden Mantıklı?

Yurt dışında şirket kurmak, İnternette araştırıldığında kolay bir süreç gibi gözükse de vergi mevzuatı, banka süreçleri, ortaklık yapıları ve uluslararası vergilendirme gibi konular göz önüne alındığında, yurt dışında şirket kurma kararını vergi uzmanı olmayan veya şirket türleri dışında herhangi bir hukuki bilgisi olmayan kurumlar ile beraber almanın önemli riskler doğurduğunu birçok sefer tecrübe ettim.

Yurt dışında Şirket Kurarken Dikkat Edilmesi Gerekenler Neler?

• Yurt dışında şirket kurarken vergi uzmanı kurumlar ile çalışılmamasının riskleri şirket kuruluşunda maalesef anlaşılamamakta sonraki dönemlerde yüksek vergi cezaları ve kapanış maliyetlerine neden olabilmekte.
• Yurt dışında şirket kuruluşu sürecinde çalıştığınız firmalar (en azından bazıları) bir an önce firmayı kurma ve fatura kesme amacında olduğu için satış sürecinde tereddüt yaratacak sürtünme katsayısını artıracak kritik bilgileri vermekten imtina edebilmekteler.

Şirket Kuracağınız Ülkenin Vergi Sistemi Hakkında Ne Kadar Bilginiz Var?

• Mesela; Dubai’deki lisans yenileme bedeli veya İngiltere’de belli tutardan sonra gerekli olan KDV yükümlülüğünün başta konuşulmayan sonradan öğrenilseydi belki şirket kurmak için başka ülke seçilirdi denilmesine neden olacak uygun örnekler olduğunu düşünmekteyim.
• Örnek olarak sadece sizin bir an önce firma kurmanıza odaklanmış uzman olmayan firmalar genelde; bazı ülkelerde banka hesabı açma sürecinin sanıldığı kadar kolay olmadığını, özellikle de şirket ortaklarından biri yabancıysa haftalarca sürebileceğini baştan siz sormazsanız söylemeyebiliyorlar.

Ya da, şirket türüne göre yıllık raporlama ve denetim zorunluluklarının maliyetleri değiştiği halde, bu yükümlülükleri siz sormazsanız şirket kuruluşu öncesinde detaylı şekilde açıklanmıyor

Hangi Ülke Kimler için Avantajlı veya Dezavantajlı?

1-İrlanda’da Şirket Kurmak-Avrupa’nın Teknoloji Merkezi ama Herkes için mi?

İrlanda, Avrupa’daki teknoloji devlerinin merkezi olsa da kişisel gelir vergisi İrlanda’da çok yüksek. İrlanda’ya taşınacaksanız ve orada şirket kuracaksanız mesela bu bilgi çok kritik.

• Kurumlar Vergisi: %12,5 (IP Box sistemine girerseniz %6,25'e düşme imkanı var)
• IP Hakları: “Modified Nexus” kuralı gereği, Ar-Ge faaliyetiniz İrlanda’da olmalı. Sadece ben İrlanda’da uzaktan şirket kurayım, personel çalıştırmayayım ve faturalarımı oradan kesip düşük kurumlar vergisinden yararlanayım diye bir şey söz konusu değil 
• Resident Director: En az bir yerel direktör zorunlu. 
• Kâr Dağıtım Vergisi: Genellikle sıfır, AB içi kar dağıtımında avantajlı ama Türkiye’ye kar dağıtımı yapılırken farklı durumlar söz konusu;

Türkiye ile İrlanda arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının dividends/temettüler başlıklı 10.maddesine göre eğer Türkiye mukimi olan şirket, temettü ödeyen İrlanda şirketinin en az %25'ine sahip bir şirket ise brüt temettü miktarı üzerinden %5 stopaj uygulanıyor.

• Şirket olarak değil gerçek kişi olarak şirket ortağı olunur ise ve İrlanda şirketinden Türkiye mukimi bir gerçek kişi ortağa kar payı ödenirse bu ödeme de stopaj oranı %15 oluyor.

Eğer yazılım veya IP tabanlı bir işiniz varsa ve Ar-Ge personeliniz İrlanda’da bulunabiliyorsa, Avrupa’daki en akıllı tercihlerden biri olabilir. Aksi halde, sadece kurumlar vergisine aldanmak sizi yanıltır.

2-ABD’de şirket kurmak için Hangi Eyalet Mantıklı? Delaware ve Wyoming neden çok tercih ediliyor?

ABD’ de şirket kuracak iseniz yabancılar için LLC (Limited Liability Company) ya da C-Corp (C Corporation) kurma imkanı var ama S-Corp seçeneği ABD vatandaşı olmayanlar için mümkün olamıyor.

• Wyoming, düşük maliyet, gizlilik ve düşük bürokrasi arayanlar için tercih edilirken Delaware’de ise biraz daha yatırım alma amacı ile C-corp kurulduğunu görmekteyim.
• Ama genellikle tecrübe ettiğim Delaware veya Wyoming gibi eyaletlerde LLC kurularak “disregarded entity” seçimi yapıldığı.
• Bu seçim, kazancın şirket düzeyinde değil, doğrudan ortak düzeyinde vergilendirilmesini sağlayan “pass-through” yapıyı oluşturduğu için son derece avantajlı.

Ancak, bu durum yalnızca ABD’de yerleşik değilseniz ve ABD kaynaklı gelir elde etmiyor iseniz söz konusu olabiliyor.

3-Singapur’da Şirket Kurmak Mantıklı mı?

Benim görüşüme göre Asya’daki şirket kurulumlarında en mantıklı seçim Singapur.
Çünkü sistem hem derli toplu hem de teşvikler var hem de kar dağıtım stopaj kesintisi sıfır. Sadece Singapur’da İrlanda gibi şirket kurduğunuzda yerel temsilci atamanız lazım

• Kurumlar Vergisi: %17,5.
• İlk 100.000 SGD kâr: %75 vergi muafiyeti.
• Kâr Dağıtım Vergisi: %0.
• Banka Hesabı: Zor ama mümkün; UOB ve OCBC’de yabancılar için özel hesap türleri var.
• Programlar: “Startup SG Tech” ve “FinLab Accelerator” gibi devlet destekli fintech programları mevcut.
• Avantajı: Güvenli, uluslararası kabul gören bir finans merkezi.

Sonuç olarak; yurt dışında şirket kurma kararı vermeden önce en azından aşağıdaki 10 sorunun sorulması gerektiğini düşünmekteyim.

1-Hangi Tür Şirketlerin Kurulabildiği

2-Bu şirketlerin tabii olduğu vergi türleri. Kurumlar vergisi oranının kaç olduğu gibi veya AB ülkeleri içindeki OSS Kdv sistemine dahil olup, olunmayacağı gibi

3-Yurt dışına kar dağıtımı yapılmak istendiği takdirde kardan kesilecek stopaj oranının kaç olduğu?

4-Banka hesabı açma süresi ve açılacak bankanın dijital banka mı (mercury gibi) yoksa normal bir banka mı olduğu konusu

5-Yerel ortak veya yetkili istenip istenmediği

6-Yıllık tekrarlayan lisans bedeli gibi maliyetler olup, olmadığı

7-Yıllık ek raporlama zorunlulukları olup, olmadığı. Mesela Delaware gibi eyaletlerde yıllık franchise tax ve report zorunluluğu var. Bunlar için ek ödeme yapmanız gerekebiliyor.

8- Kurarken ufak maliyetlere kurduğunuz şirketin kapanışının başınıza dert olmaması için şirketi kapatma süresi ve maliyetlerinin ne olduğunu bilmek de bence önemli

03.11.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.