İhraç kayıtlı Satan Firmanın Kur Farkı Faturası Kesmesi ve Kolay Muhasebe Örneği

Cevap: KLM Ltd.Şti., 500.000TL tutarında ihraç kayıtlı satış yapmıştır.

----------------------------------------------06.07.200X----------------------------------------

120 ALICILAR             500.000

192  DİĞER KDV         100.000

                           600 YURT İÇİ SAT.                             500.000

                           391 HES. KDV                                    100.000

İhraç kaydıyla mal teslimi
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Malı alan XYZ şirketi bu malı 750.000 TL den ihraç etmiştir.

----------------------------------------------06.07.200X----------------------------------------

120 ALICILAR            750.000

                601   YURT DIŞI SAT.                       750.000

İhracat kayd
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Malın imalatçısı olan KLM Ltd.Şti. malı ihraç eden firmaya 30.000 TL tutarında kur farkı faturası düzenlemiştir

----------------------------------------------25.07.200X----------------------------------------

120 ALICILAR                        30.000

191 İNDİRİLECEK KDV**     6.000

                                            646   KAMBİYO KARLARI    30.000

                                            391 HESAPLANAN KDV      6.000

Kur farkı faturası
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Unutmayalım: İhraç kaydıyla teslimlerde, teslim tarihinden sonra ortaya çıkan ve ihracatçılar tarafından imalatçılara yapılan ödemelerde, imalatçı tarafından ihracatçı adına ödeme tutarı üzerinden bir fatura düzenlenir ve bu faturada; ödemenin mahiyeti ayrı ayrı belirtilir, malın tabi olduğu oran üzerinden KDV hesaplanır, bu KDV tutarının tahsil edilmediğine dair bir açıklama yazılır, ödemenin kaynağı olan ilk ihraç kaydıyla teslim faturasına ve ihracata ilişkin gümrük beyannamesine tarih ve numara belirtilmek suretiyle atıfta bulunulur. (1 seri nolu KDV Genel Uygulama Tebliği   “II/A/8.8

**Unutmayalım: İmalatçı, faturada gösterdiği KDV’yi, fatura tarihini içine alan döneme ait KDV beyannamesinde hem hesaplanan hem de indirilecek KDV olarak beyan eder. Hesaplanan KDV’nin beyanında, “Tevkifat Uygulanmayan İşlemler” tablosunda malın tabi olduğu orana ilişkin satır kullanılır. İndirim beyanında ise “İndirimler” tablosunun “Bu Döneme Ait İndirilecek KDV” satırı kullanılır. İhracatçı ise ihraç kaydıyla teslimde olduğu gibi, bu faturada belirtilen ancak imalatçıya ödenmeyen KDV’yi indirim konusu yapamayacağından KDV beyannamesine dahil etmez. (1 seri nolu KDV Genel Uygulama Tebliği   “II/A/8.8”

Malın ihracatçısı olan XYZ Ltd.Şti. 30.000 TL tutarında kur farkını aşağıdaki gibi kayıtlara alır.

----------------------------------------------25.07.200X----------------------------------------

656 KAMBİYO ZARARLARI 30.000

                                320   SATICILAR                   30.000

Kur farkı faturası
-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(03.09.2025)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.