Kasa ve Stok Affı Muhasebe Kayıtları Nasıl Olacaktır?

Cevap: Örnek:  31.12.2017 tarihli Bilançosunda 100-Kasa Hesabının bakiyesi 1.000.000,00 TL olan (XYZ) A.Ş.’nin 131 Ortaklardan Alacaklar hesabının bakiyesi 3.000.000,00 TL ve 331 Ortaklara Borçlar hesabının bakiyesi ise 2.000.000 TL’dir.

 

1.000.000 + 3.000.000 – 2.000.000 = 2.000.000,00 TL

 

Vergiye tabi matrah                   =2.000.000,00 TL

Hesaplanan Vergi Tutarı=         2.000.000 x 0,03 =60.000,00 TL

 

-------------------------------------------/--------------------------------------------

 

689 DİĞ.OL.DIŞ.GİD.ZAR (KKEG)              4.000.000,00

                                      131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR                    3.000.000,00

                                      100 KASA                                                                            1.000.000,00

…… Sayılı Kanunun 6/3 maddesi gereğince yapılan düzeltme kaydı

     -------------------------------------------------------------------------------------------

 

Veya şirket bu tutarı 689 hesaba almak yerine 296 aktif geçici hesap kaydını uygun gördüğü varsayımında aşağıdaki kaydı yapacaktır.

-------------------------------------------/--------------------------------------------

 

296 AKTİF GEÇİCİ HESAP           4.000.000,00

                                      131 ORTAKLARDAN ALACAKLAR                    3.000.000,00

                                      100 KASA                                                                            1.000.000,00

…… Sayılı Kanunun 6/3 maddesi gereğince yapılan düzeltme kaydı

     -------------------------------------------------------------------------------------------

 

  -------------------------------------------/--------------------------------------------

 

689 DİĞ.OL.DIŞ.GİD.ZAR (KKEG)              60.000,00

                                      360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR   60.000,00

…… Sayılı Kanunun 6/3 maddesi gereğince verginin tahakkuku

     -------------------------------------------------------------------------------------------

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

(18.07.2018)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.