Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

Banka Kredilerinin Muhasebeleştirilmesinde Önemli Ayrıntı

Değerli okurlar, şirketler tarafından kullanılan banka kredilerine ait ödenen faiz tutarının doğrudan banka hesabından çıkılmak suretiyle muhasebeleştirildiği görülmüştür. Bu durum, konu ile ilgili belki de en çok yapılan hatalardan biridir.

Şirketlerin ödedikleri faiz banka kredisinin bir parçasıdır. Dolayısıyla bu faiz tutarı öncelikle banka kredisi gibi muhasebeleştirilmelidir.

Örnek: ABC A.Ş. 01.01.2020 tarihinde XYZ Bank’tan 1.000.000 TL faiz hariç anapara tutarında kredi çekmiştir. Kredinin ödeme tarihi ise 15.06.2021’dir.

İlk faiz ödeme tarihi 01.02.2020’dir. Bu tarihte şirket 10.000 TL faiz ödemiştir.

En çok yapılan hata:

-------------------------------------------------/---------------------------------------------

102 BANKALAR  1.000.000

                                                      300 BANKA KREDİLERİ  1.000.000

Banka kredisi kaydı

----------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------/--------------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ  10.000

                                                           102 BANKALAR  10.000

Banka kredisi faiz ödeme kaydı

--------------------------------------------------------------------------------------

Görüldüğü üzere şirket tarafından yapılan kayıt iki açıdan hatalıdır. Birincisi, şirketin aldığı kredide uzun dönem ayrımı yapılmamış, ikincisi ise faiz tahakkuk kaydı yapılmamıştır.

Doğru uygulama:

-------------------------------------------------/-----------------------------------------

102 BANKALAR  1.000.000

                                                    300 BANKA KREDİLERİ  666.666,66

                                                    400 BANKA KREDİLERİ  333.333,34

Banka kredisi kaydı

---------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------01.02.2020-------------------------------------

780 FİNANSMAN GİDERLERİ 10.000

                                             300.02 BANKA KREDİLERİ  10.000

Banka kredisi kaydı faiz tahakkuku

--------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------01.02.2020--------------------------------

300.02 BANKA KREDİLERİ  10.000

                                                            102 BANKALAR  10.000

Banka kredisi kaydı faiz ödeme kaydı

----------------------------------------------------------------------------------------

Banka kredi faizlerinin muhasebeleştirilmesinde özellikle faiz tahakkuk kaydının yapılmayarak doğrudan 102 Bankalar hesabıyla ilişkilendirilmek suretiyle muhasebeleştiği görülmektedir. Oysa faiz, söz konusu kredinin bir parçasıdır ve dolayısıyla faiz tahakkuk kaydının da ilk olarak 300 Banka Kredileri hesabı ile ilişkilendirilerek kayıtlara alınmasını tavsiye ediyoruz.

14.07.2020

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.