Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

E-Defterde Yazarkasa Fişlerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler

Değerli okurlarım, e-deftere tabi mükellefler tarafından perakende satış fişlerinin işlenmesi konusunda gerek tarafıma gerekse de MuhasebeTR mevzuat komisyonuna sıklıkla sorular gelmektedir. Bu nedenle bu haftaki yazımı bu konuya ayıracağım.

Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanunu kapsamında gider yazılabilecek mahiyeti taşıyan perakende satış fişleri (VUK Kanunu Genel Tebliğleri ile perakende satış fişi ile tevsik edilebilmesine izin verilen giderlere ait fişler) ayrı ayrı muhasebe kaydına konu edilebileceği gibi en fazla 10 ‘ar günlük muhasebe kayıt periyodu dikkate alınıp bir icmal oluşturularak muhasebe kaydına konu edilmesi de mümkündür. Bu icmal muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Perakende Satış Vesikaları ile Tevsik Edilen Giderler İcmali” olarak kaydı yapılır. Bu icmalde olması gereken asgari bilgiler aşağıdaki tabloda temsili olarak sunulmuştur. Ayrıca tabloda örnek teşkil edecek şekilde veri girişleri sunulmuştur. Hazırlanan icmalin asgari olarak aşağıdaki bilgileri ihtiva etmesi şartıyla işletme ihtiyaçları çerçevesinde başka bilgileri de içerebilir. Bir muhasebe dönemi boyunca aynı yapıda bir icmalin kullanılması Muhasebenin Temel Kavramlarında belirtilen Tutarlılık ilkesinin gereğidir. Aşağıdaki tabloda yer alan bilgiler açıklayıcı ve temsili örnek olması adına verilmektedir. İcmal  kapsamında bulunan belgelerin muhasebe kaydının, Vergi Usul Kanunu ile belirlenen sürelerde yapılmasını temin  edecek  şekilde, icmalin oluşturulması ve muhasebe kaydına konu edilmesi gereği unutulmamalıdır.

 

Perakende Satış Vesikaları ile Tevsik Edilen Giderler İcmali
Mükellefin Ünvanı: X A.Ş.			Vergi Kimlik Numarası: 1111111111		Tarih: 11.06.2016	Sayı: 16
ÖKC Fişinin			Gider Ana Hesabı	KDV Dahil Tutarı	KDV'si	KDV Hariç Tutarı
Tarihi	Kimden Alındığı	No'su
01.06.2016	M Büro Malz.	34	770	380,00	57,97	322,03
01.06. 2016	Z Kırtasiye	90	770	29,00	4,40	24,60
01.06. 2016	P Kırtasiye	54	770	35,00	5,30	29,70
01.06. 2016	Y Kırtasiye	125	770	70,00	10,67	59,33
01.06. 2016	G Bilgisayar	345	770	245,00	37,38	207,62
02.06. 2016	E Temizlik Malz.	19	770	350,00	53,39	296,61
02.06. 2016	K Kağıtçılık	35	770	230,00	35,08	194,92
02.06. 2016	E Büro Malz.	25	770	125,00	19,07	105,93
02.06. 2016	Z Kırtasiye	35	770	234,00	35,70	198,30
02.06. 2016	P Kırtasiye	78	770	38,00	5,80	32,20
02.06. 2016	Y Bilgisayar	87	770	75,00	11,44	63,56
02.06. 2016	Z Bilgisayar	37	770	120,00	18,31	101,69
TOPLAM				1.931,00	294,51	1.636,49

 

İcmal oluşturulurken dikkat edilmesi gereken en önemli konulardan biri bu icmalin numara ve tarihinin girilmesi zorunluluğudur. Bu bilgi elektronik defter uygulamasında da verilecek bilgi olmasından ötürü önem arz etmektedir.

17.05.2016

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.