Trampa İşlemlerinde İade Uygulaması

Soru: Trampa işlemlerinde iade uygulamasının muhasebeleştirilmesi nasıldır?

Konuyu uygulamalı bir örnek yardımıyla ele alarak değerlendirelim;

Uygulama; ABC Ltd Şti,  (XYZ) A.Ş. firmasına aktifine kayıtlı 500.000 TL mukayyet değerli arsasını satmış ve karşılığında (XYZ) firmasının aktifine kayıtlı fabrikayı satın almıştır; Arsa 2 yıldan fazla süredir şirket aktifinde kayıtlı olduğundan KDV istisnası vardır ancak trampa şeklinde satış olduğundan kurumlar vergisi istisnasından yararlanılamamaktadır.

 

ABC Ltd.Şti muhasebe kaydı;

-----------------------------------------------/----------------------------------

252  Binalar   500.000

                                 250 Arazi ve Arsalar   500.000

Arsanın verilip fabrika binası alımı

-----------------------------------------------------------------------------------

(XYZ) A.Ş. muhasebe kaydı;

-----------------------------------------------/----------------------------------

250 Arazi ve Arsalar   500.000

                                 252 Binalar    500.000

Binanın verilip arsa alımı

-----------------------------------------------------------------------------------

Daha sonra ABC Ltd.Şti’nin satmış olduğu arsanın kusurlu olması dolayısıyla XYZ Şirketi bunu ABC şirketine iade etmiştir. Burada şunu önemle belirtmek isteriz ki alımı esnasında KDV ödemeden alınan arsa iade edilmesi halinde 2 yıllık aktifte bulundurma şartını gerçekleştirmediğinden KDV hesaplanacaktır.

XYZ Şirketi Kayıtları;

------------------------------------/-----------------------------------------

120 Alıcılar   590.000

250          Arazi ve Arsalar  500.000

391 Hesaplanan KDV    90.000

XYZ şirketinin satın aldığı Arsanın iadesi

------------------------------------------------------------------------------

ABC Şirketi Kayıtları;

-----------------------------------------/--------------------------------

250  Arazi ve Arsalar  500.000

191 İnd.KDV                 90.000

320       Satıcılar 590.000

ABC Ltd.Şti arsasını geri almasının kaydı

--------------------------------------------------------------------------

 

Aynı şekilde ABC Ltd.Şti’de KDV ödemeden aldığı binayı iade ederken KDV hesaplayacaktır. Bunun nedeni yukarıda bahsetmiş olduğumuz üzere 2 yıllık aktifde kalma süresi şartının gerçekleşmemesidir.

ABC Şirketi Kaydı

-----------------------------------------/--------------------------------

120 Alıcılar  590.000

                                                     252   Binalar 500.000

                                                     391  Hes. KDV 90.000

ABC şirketinin fabrikayı iade etmesi

--------------------------------------------------------------------------

 

XYZ Şirketi Kaydı

---------------------------------------/------------------------------------

252 Binalar  500.000

191 İnd.KDV   90.000

                                      320 Satıcılar  590.000

XYZ şirketinin fabrikasını geri alması

---------------------------------------------------------------------------      

 

Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
Akdeniz Denetim YMM Ltd.Şti.
Fax:0224 224 53 54
korayates@muhasebetr.com

 

(13.03.2012)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.