Yapım İşlerinde Tevkifat Ve Muhasebe Kaydı

 Soru: Yapım İşlerinde Tevkifat Ve Muhasebe Kaydı Nasıldır

Cevap: Taşeron firma tevkifatlı fatura kesmişse yapılan inşaat isinin KDV 117 nolu tebliğde belirtilen kurumlardan birine yapılıyor olması gerekmektedir.

Burada öncelikli olarak  tanzim edilen tevkifatlı faturanın KDV sinin tamamını 1 nolu beyannamede indirim konusu yapmak icap eder. Örneğin 1.000 TL + KDV 180 TL olmak üzere fatura tanzim edildiğini varsayalım. Muhasebe kaydı şu şekilde olacaktır;

 

Uygulama :

Matrah                                                  : 1.000 TL

KDV                                                       :    180 TL

Tevkifat 2/10                                        :     36TL

Beyan Edilecek KDV                           :      144TL

Tahsil Edilen Toplam Tutar                 : 1.144TL

--------------------------------------------------/------------------------------------------

740  HİZMET ÜRE.GİD.1.000

191    İND.KDV                 180

                                                               360 ÖDENECEK KDV        36

                                                               320   SATICILAR           1.144

Tevkifatlı fatura alım kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------

 

Tevkifatlı kısım ise (36TL'lik kısım) 2 no'lu KDV beyannamesinde kısmi tevkifat uygulanan işlemler bölümüne yazılarak beyan edilmeli. 2 no'lu KDV beyannamesi ile ödendiğine dair tahakkuk fişi, alındı belgesinin kaşeli ve imzalı fotokopisini beyannamenin verildiği tarihi izleyen ayin ilk 10 iş günü içinde taşeron firmaya gönderilmesi gerekir.

Tanzim edilen tevkifatlı faturadan dolayı bir iade hakkı doğmayacaktır. Burada iade hakkı faturayı kesen taşeron firmaya doğacaktır.

Koray ATEŞ
SMMM-E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com

 

(10.08.2012)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.