Musa Çakır
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

Sihirli Sayılar

Bugünkü yazımızın konusu netten brüte veya brütten nete maaş hesaplaması yaparken kullanacağımız kısa yol sayılarından bahsedeceğim.

Sihirli sayılara geçmeden önce brüt ücretten net ücrete geçişte yapılan hesaplamaya örneklendirmek istiyorum.

2026 yılı asgari brüt ücret 33.030TL olmuştu. Aşama aşama net ücreti hesaplayalım.

Brüt Ücret	A	33.030,00 TL
Sgk İşçi Payı %14	B = (A*%14)	4.624,20 TL
Sgk İşçi İşsizlik %1	C = (A*%1)	330,30 TL
Gelir vergisi matrahı	D = A-(B+C)	28.075,50 TL
Gelir vergisi %15	E  = (D*%15)	4.211,33 TL
Gelir vergisi istisnası	F = E	4.211,33 TL
Damga vergisi %0,759	G = (A*%0,759)	250,70 TL
Damga vergisi istisnası	H = G	250,70 TL
Net Asgari Ücret	I = D-(E+G)-(F+H)	28.075,50 TL

Bu örneği brüt ücreti 50.000TL olan personel için hesaplarsak;

Brüt Ücret	A	50.000,00 TL
Sgk İşçi Payı %14	B = (A*%14)	7.000,00  TL
Sgk İşçi İşsizlik %1	C = (A*%1)	500,00 TL
Gelir vergisi matrahı	D = A-(B+C)	42.500,00 TL
Gelir vergisi %15	E  = (D*%15)	6.375,00 TL
Gelir vergisi istisnası	F = E	4.211,33 TL
Damga vergisi %0,759	G = (A*%0,759)	379,50 TL
Damga vergisi istisnası	H = G	250,70 TL
Net Asgari Ücret	I = D-(E+G)-(F+H)	40.207,53 TL

Yukarıda ki örnekte de görüldüğü üzere asgari ücretin üzerinde ücret alan birinin gelir ve damga vergisi istisnası sadece asgari ücret kısmı kadar uygulanmaktadır. Asgari ücret kısmını aşan tutar için ilgili vergi oranı ile gelir vergisi hesaplanmalı ve muhtasar beyannamesi ile beyan edilip ödenmelidir. Keza aynı durum damga vergisi için de geçerli.

Yine 50.000TL brüt ücreti olan emekli çalışanın net maaşını hesaplarsak;

Brüt Ücret	A	50.000,00 TL
Sgk İşçi Payı %7,5	B = (A*%14)	3.750,00  TL
Sgk İşçi İşsizlik %0	C = (A*%1)	- TL
Gelir vergisi matrahı	D = A-(B+C)	46.250,00 TL
Gelir vergisi %15	E  = (D*%15)	6.937,50 TL
Gelir vergisi istisnası	F = E	4.211,33 TL
Damga vergisi %0,759	G = (A*%0,759)	379,50 TL
Damga vergisi istisnası	H = G	250,70 TL
Net Asgari Ücret	I = D-(E+G)-(F+H)	43.395,03 TL

Sihirli sayıları tablo halinde aşağıda yazıyorum ve daha sonra hesaplamasını birlikte yapacağız.

GELİR VERGİSİ ORANI	NORMAL ÇALIŞAN	EMEKLİ ÇALIŞAN
% 15	0,71491	0,77866
% 20	0,67241	0,73241
% 27	0,61291	0,66766
% 35	0,54491	0,59366
% 40	0,50241	0,47741

Burada ilk vergi oranı %15 ile hesaplamak çok kolay olmasına rağmen daha sonra gelir vergisi oranı değişince hesaplama biraz daha karmaşık hale geliyor.

Emekli çalışanlarda sgk prim oranı %7,5 olarak uygulandığı için, emekli çalışanların katsayısı farklı olarak hesaplanıyor.

• Buradaki püf nokta yararlanılan asgari gelir vergisi istisnası ve damga vergisi istisna tutarının toplamı brütten nete hesaplama yaparken katsayıya bölündükten sonra çıkan tutara ilave edilir.
• Netten brüte hesaplama yapmak gerekiyorsa net ücretten asgari gelir vergisi istisnası ve damga vergisi istisna tutarı çıkartılır ve çıkan tutar ilgili katsayıya bölünerek hesaplama yapılır.
• 2026 yılı gelir vergisi istisna tutarı 4.211,33TL damga vergisi istisna tutarı 250,70TL olmak üzere toplam da 4.462,03TL istisna tutarından yararlanılmaktadır.

Örnek 1: 50.000TL brüt ücreti olan normal çalışan için net ücretini hesaplarken; (%15 vergi diliminde olduğu varsayılmıştır.)

50.000TL * 0,71491 = 35.745,50TL . Bu tutara asgari gelir vergisi istisnası ve damga vergisi istisna tutarının toplamı 4.462,03TL eklendiğinde 40.207,53TL net ücrete ulaşmış oluruz.

Örnek 2: 40.207,53TL net ücreti olan normal çalışanın brüt ücretini bulalım. Yine vergi dilimi olarak %15 dikkate alacağız.

40.207,53TL – 4.462,03TL = 35.745,50 TL

Bu tutarı %15 gelir vergisi oranına tekabül eden 0,71491 sayısına böleceğiz.

35.745,50 TL / 0,71491 = 50.000,00TL brüt ücrete ulaşmış oluruz.

14.01.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.