Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com

KIST Dönem Faiz Gelir ve Tahakkuk Hesaplaması ve Kolay Muhasebe Örneği

Değerli okurlar bu hafta bir işletmenin elde ettiği kıst döndem faiz gelirinin muhasebeleştirilmesini ele alacağız. 

NOT: Günümüzdeki rakamların yüksek olması ve döviz kurlarının da yüksek olması nedeniyle örneğimizin kolay anlaşılması için kurları nispeten düşük olarak almak istedik.

Şirketin 2. Dönem itibariyle bankada vadeli mevduatı olup vadeye ve tutara ilişkin tablolar aşağıdaki gibidir.

Vade Başı	Vade Sonu	Vade (Gün)	Vade sonu faiz***	Para Birimi	30.06. 20X2 için hesaplanacak gün
10.09.20X1	19.09. 20X2	375	82.901,20	Dolar	181,00
04.12. 20X1	13.12. 20X2	375	107.414,38	Dolar	181,00
25.12. 20X1	11.08. 20X2	229	8.149,26	Dolar	181,00

 

Günlük Faiz***	Faiz Gelir                     Tahakkuku ($)***	Önceki dönem                                   ayrılan karşılık	Bu Dönem ayrılacak karşılık	Kur	TL Karşılığı
221,07	40.013,65	19.896,28	20.117,37	2,8936	58.211,61
286,44	51.845,34	25.779,45	26.065,89	2,8936	75.424,26
35,59	6.441,12	3.203,10	3.238,02	2,8936	9.369,53

*** Dördüncü sütun olan vade sonu faizler en başından bellidir. Bunlar için ekstra bir hesaplama yapmadık

*** İkinci tablonun birinci sütunu olan günlük faizi şöyle bulduk:

                Vadeli Mevduattaki Toplam Tutar             82.901,20

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 221,07

                                   Vade Günü                                        375

          Vadeli Mevduattaki Toplam Tutar           107.414,38

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 286,44

                                   Vade Günü                                        375

          Vadeli Mevduattaki Toplam Tutar           8.149,26

         ---------------------------------------------- =     ---------------------- = 35,59

                                   Vade Günü                                        229

*** İkinci tablonun ikinci sütunu olan faiz gelir tahakkukunu şöyle bulduk:

Günlük Faiz x 181[1]

= 221,07 x 181 = 41.013,65 USD

= 286,44 x 181 = 51.845,34 USD

= 35,59 x 181 =     6.441,12 USD

Yukarıda bulduğumuz faiz gelir tahakkuku rakamlarından ikinci tablonun üçüncü sütunundaki önceki dönem ayrılan faiz gelir tahakkuklarını çıkardığımızda 30.06 tarihi itibariyle ayıracağımız faiz gelir tahakkuku rakamını buluruz.

Şimdi bu işlemin muhasebesini yapalım;

-----------------------------------------06. 20X2------------------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI              75.424,26

                     642 FAİZ GELİRLERİ                                 75.424,26

İkinci dönem vadeli mevduat gelir tahakkuku kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------06. 20X2------------------------------------------------

181 GELİR TAHAKKUKLARI               58.211,61

                                  642 FAİZ ELİRLERİ                       58.211,61

İkinci dönem vadeli mevduat gelir tahakkuku kaydı

-----------------------------------------------------------------------------------------------------

Faydalı olması dileğiyle…

---

[1] 181 dedik çünkü aylık aylık kıst dönem hesaplıyoruz

22.09.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.