Aydın Şahin
Yeminli Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
E. Vergi Müfettişi
aydinsahin@generaldenetim.com

Vergi Borcu Nasıl Silinir?

Vergi borcu, pek çok vatandaşın ve işletmenin en çok merak ettiği konulardan biri.

“Vergi borcu silinir mi?”, “Vergi affı ne zaman çıkacak?”, “Zamanaşımı ile borç silme mümkün mü?” gibi sorular sıkça karşımıza çıkıyor.

İyi haber şu ki, bazı yollarla vergi borçlarının tamamen ya da kısmen silinmesi mümkün.

Bu yazıda 2025 yılı itibarıyla vergi borcunu silmenin yollarını, örneklerle ve güncel bilgilerle anlatıyoruz.

1. Zamanaşımı ile Vergi Borcu Silinir mi?

Evet, vergi borcu zamanaşımı ile ortadan kalkabilir. 6183 sayılı Kanun’a göre, vergi borçları vadesini takip eden yılın başından itibaren 5 yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğrar.

Ancak bu süre içerisinde haciz, ödeme emri veya dava gibi işlemler yapılırsa zamanaşımı kesilir ve süre yeniden başlar. Yani 5 yıl boyunca tamamen sessizlik olursa, borç zamanaşımına uğrar.

Bu konu üzerine daha önce detaylı bir yazımız mevcut: “Vergi Borcu Zamanaşımından Silinir mi?”

Örnek:

Ahmet Bey’in 2018’deki vergi borcu 2024 yılına kadar tahsil edilmedi ve bu süre içinde hiçbir işlem yapılmadı. 2025 başında artık bu borç zamanaşımına uğramıştı. Ancak vergi dairesi borcu kendiliğinden silmedi. Ahmet Bey hukuki yollarla bu hakkını kullandı.

2. Vergi Affı: Yapılandırma ile Borçtan Kurtulma

Devlet, belli aralıklarla vergi affı ve borç yapılandırma yasaları çıkarıyor. Bu yasalar sayesinde:

• Gecikme faizleri ve cezalar silinebiliyor,
• Borcun ana parası taksitlere bölünebiliyor,
• Daha uygun ödeme koşulları sağlanabiliyor.

Örnek:

Elif Hanım, vergi affı-yapılandırma düzenlemesinden faydalanarak 50.000 TL borcunu yapılandırdı. Faizler silindi, borç 24 taksite bölündü. Böylece ödeyemeyeceğini düşündüğü yükten kurtuldu.

3. Tahsil İmkânsızlığı: Vergi Dairesi Borcu Silebilir

Eğer mükellefin hiçbir mal varlığı yoksa ve icra işlemleri sonuçsuz kalıyorsa, borç “tahsil imkânsızlığı” gerekçesiyle vergi dairesi tarafından terkin edilebilir.

Bu durum genellikle küçük esnafta veya uzun yıllar pasif durumda olan şirketlerde karşımıza çıkar.

4. Miras ve Vergi Borcu: Çocuklara Kalır mı?

Vefat halinde vergi borçları mirasçılara geçer. Ancak mirasçılar, mirası reddetme hakkını kullanırsa bu borçlardan sorumlu olmazlar. Tabi bu durumda mirastaki hiçbir varlıktan da faydalanamazlar.

Örnek:

Mehmet Bey’in vefatından sonra geriye kalan tüm varlıklar, alacaklar ve borçlar çocuklarına geçti. Bunların içinde vergi borçları da vardı. Varlıklar ve alacaklar borçları karşılamadığı için çocuklar mirası reddederek bu borçtan kurtuldular.

5. Haksız veya Hatalı Borçlar İçin Dava Yolu

Bazen vergi dairesi yanlış veya haksız bir borç tahakkuk ettirebilir. Bu durumda dava açarak borcun silinmesini sağlayabilirsiniz.

Örneğin aynı vergi iki defa hesaplanmış ve talep edilmiş olabilir, hesaplamalar eksik veya hatalı olabilir, asıl borçlu yerine başkasına vergi salınmış veya takip yapılmış olabilir. Ödeme emirleri, ihbarnameler ve bunların dayanaklarının titizlikle incelenmesi gerekir.

Sonuç: Vergi Borcu Silinir mi? Evet, vergi borcu çeşitli yollarla silinebilir ama unutmayın, vergi dairesi borcu kendiliğinden silmez. Borçluların talepte bulunması ve hukuki yollara başvurması gerekir.

03.09.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.