Royalty Faturalarının Muhasebeleştirilmesi

Cevap: Örnek: Rüzgar A.Ş.’ye yurt dışından 100.000 Dolar royalty faturası gelmiştir.[1]  O tarihte 1 dolar = 6 TL dir. Ayrıca, çifte vergiyi önleme anlaşması uyarınca stopaj oranı %10 olsun.

Burada yapılması gereken ilk şey, söz konusu faturanın TL’ye çevrildikten sonra stopaj oranı kadar brütleştirilmesidir.

100.000 x 6,00 =   600.000 TL
600.000 / 0,90 =  666.666 TL (Fatura %10 oranında brütleştirilmiştir)

Brüt tutar üzerinden %10 stopaj ve %18 Sorumlu Sıfatıyla KDV hesaplanıp aynı zamanda indirim konusu yapılacaktır. Muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır;

--------------------------------/--------------------------------------------------
760  PAZ.SAT.DAĞ.GİD.   666.666
191    İNDİ. KDV                 119.999    

                          360    ÖDEN. VER. VE FON. 186.665
                                             Stopaj 66.666
                                             KDV   119..999

                           320 SATICILAR                    600.000

Royalty faturası kaydı
-----------------------------------------------------------------------------------

---

[1] Royalty, devralınan bir hak karşılığında yapılan ödemeyi ifade eder. Yurt dışına yapılan royalty ödemelerinde kurum stopajı yapılır. Ancak, bu yapılmadan önce o ülke ile yapılan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasına mutlaka bakılmalıdır.

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(03.07.2019)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.