Peşin Ödenen Vergiler Hesabının Kapatılmasının Muhasebe Kaydı

Örnek: Baytar A.Ş.,’nin 193 nolu hesabının bakiyesi 20.000 TL’dir. 370 nolu hesabının bakiyesi de 20.000 TL’dir.

------------------------------------------31.12.----------------------------------------------,

371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖDEN.VER.VE DİĞ.YÜK. 20.000

                        193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR  20.000

-------------------------------------------------------------------------------------------------

İşletme kurumlar vergisinin beyan edilip ödenen ay olan Nisan ayına kadar 370 nolu hesap iğle 371 hesabı karşılıklı kapatmalıdır.

------------------------------------------25.04.----------------------------------------------,

370 DÖN.KAR.VERGİ VE DİĞ.YASL.YÜK.KARŞ. 20.000

                        371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖDEN.VER.VE DİĞ.YÜK. 20.000

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Örnek: Yıldıran A.Ş.,’nin 193 nolu hesabının bakiyesi 20.000 TL’dir. 370 nolu hesabının bakiyesi de 15.000 TL’dir.

------------------------------------------31.12.----------------------------------------------,

371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖDEN.VER.VE DİĞ.YÜK. 15.000

                        193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR  15.000

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Demek ki işletme yıl içinde ödediği geçici vergi yıl sonunda hesaplanan kurumlar vergisinden daha fazla. Böylece işletmenin 5.000 TL kurumlar vergisi iadesi çıkmıştır. İşletme 193 hesabın bakiyesinde kalan 5.000 TL’yi başka bir hesaba virmanlayacaktır.

-----------------------------------------------31.12----------------------------------------

136 DİĞ.ÇEŞ.ALAC.   5.000

-Vergi dairesinden alacaklar

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER 5.000

Kurumlar vergisi iade alacağının ilgili hesaba virmanı

-----------------------------------------------------------------------------------------------

İşletme kurumlar vergisinin beyan edilip ödenen ay olan Nisan ayına kadar 370 nolu hesap iğle 371 hesabı karşılıklı kapatmalıdır.

------------------------------------------25.04.----------------------------------------------,

370 DÖN.KAR.VERGİ VE DİĞ.YASL.YÜK.KARŞ. 15.000

                        371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖDEN.VER.VE DİĞ.YÜK. 15.000

-------------------------------------------------------------------------------------------------

Dr. Koray ATEŞ
korayates@muhasebetr.com

(12.12.2018)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.