Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com

Stoklarla İlgili Haksız Olarak Alınan KDV İadeleri, Yapay Zeka İle Nasıl Tespit Ediliyor?

1-Yüklenilen KDV, iade hakkı doğuran işlemle ilişkilendirilebilen alış ve giderler, genel imal ve genel idare giderleri ile amortismana tabi iktisadi kıymetler (ATİK) için yapılan harcamalara ilişkin KDV’den oluşur.

Sıra	İade Hakkı Doğran İşlemle İlgili KDV'ler (Yüklenilen KDV)
1	Alış ve Alışlarla İlgili Gider KDV'leri
2	Genel Üretim ve Yönetim Giderlerine İlişkin KDV'ler
3	ATİK KDV'leri

2-İade hakkı doğuran işlemle ilgili talep edilecek KDV tutarı şöyle hesaplanır:

a) İade hakkı doğuran işlemin doğrudan girdisini oluşturan mal ve hizmetlere ilişkin KDV,

b) İade hakkı doğuran işlemle ilgili olan telefon, kırtasiye, posta, ulaşım, konaklama, akaryakıt, elektrik, su, büro malzemeleri, muhasebe, reklâm, temizlik malzemeleri, kira vb. genel imal ve genel idare giderlerinden iade hakkı doğuran işleme isabet eden kısımın KDV’si,

c) İade hakkı doğuran işlemde kullanılan ATİK’in alımına ilişkin KDV,

Toplanır.

KDV İadelerinde Yüklenim KDV Sıralaması

İade tutarının hesaplanmasında, önce işlemin bünyesine doğrudan giren harcamalar nedeniyle yüklenilen KDV dikkate alınır.

Daha sonra ilgili dönem genel imal ve genel idare giderleri için yüklenilen KDV’den pay verilir.

Bu şekilde hesaplanan tutarın, azami iade edilebilir KDV tutarını aşmaması halinde, bu tutar ile azami iade edilebilir KDV tutarı arasındaki farka isabet eden tutar kadar ATİK’ler dolayısıyla yüklenilen KDV’den iade hesabına pay verilebilir.

Gelir İdaresi Başkanlığınca yapay zeka ile yapılan taramalarda, KDV iadesi talep edilen yıldan önceki yılın dönem sonu stok tutarı ile KDV iade hesaplamasında aynı yıldan alınan stok tutarı karşılaştırılarak haksız alınan KDV iadeleri tespit edilmekte ve mükellefler hakkında KDV tarhiyatı yapılmaktadır.

Örnek-1

KDV İade ve İnşaat Demiri Stokları İşlemleri (Mal İhracatı)	Tutar (TL)
2025/Şubat Mal Alışlarına İlişkin Yüklenilen KDV	10.000.000
2025/Şubat Genel Giderlere  İlişkin Yüklenilen KDV	0
2025/Şubat ATİK'lere  İlişkin Yüklenilen KDV	0
2024 Yılından Yüklenilen İnşaat Demiri Stok Tutarı	20.000.000
2025 Ocak ve Şubattan Yüklenilen İnşaat Demiri Stok Tutarı	30.000.000
31.12.2024 Dönem Sonu İnşaat Demiri Stok Tutarı	5.000.000
2024 Yılından Fazladan Yüklenilen İnşaat Demiri Tutarı	15.000.000
2024 Yılından Fazladan Yüklenilen İnşaat Demiriine İlişkin KDV	3.000.000
2025/Şubat Ayında Haksız Olarak Alınan KDV İadesi	3.000.000

Örnek-2

KDV İade ve Kereste Stokları İşlemleri (Mal İhracatı)	Tutar (TL)
2025/Mart  Mal Alışlarına İlişkin Yüklenilen KDV	15.000.000
2025/Mart Genel Giderlere  İlişkin Yüklenilen KDV	3.000.000
2025/Mart ATİK'lere  İlişkin Yüklenilen KDV	2.000.000
2024 Yılından Yüklenilen Kereste Stok Tutarı	40.000.000
2025 Ocak, Şubat, Martan Yüklenilen Kereste Stok Tutarı	35.000.000
31.12.2024 Dönem Sonu Kerestei Stok Tutarı	10.000.000
2024 Yılından Fazladan Yüklenilen Kereste Tutarı	30.000.000
2024 Yılından Fazladan Yüklenilen Keresteye İlişkin KDV	6.000.000
2025/Mart Ayında Haksız Olarak Alınan KDV İadesi	6.000.000

Kaynak

Resmi Gazete Tarihi ve Numarası	Yasal Dayanak
	KDV Genel Uygulama Tebliği IV/ A3 - 1.2

 

09.08.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.