Emre Özerçen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
info@emreozercen.com

2026 Yılında Neler Değişti?

Enflasyon Düzeltmesi Yok Yeniden Değerleme Var

25 Aralık 2025 tarihli resmi gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren 7571 sayılı kanun ile enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın  mali tablolar 2025, 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacak.

2026 Genç Girişimci Desteği

29 yaşını doldurmamış ve daha önceki dönemde vergi mükellefiyeti bulunmayan girişimciler için 2026 yılında uygulanacak destek tutarı (Gelir vergisi muafiyeti)  430.000-TL olarak güncellenmiştir.(BAĞ-KUR prim desteği kaldırıldı.)

Gelir Vergisinden İstisna Tutulacak Yemek & Yol Bedeli

2026 takvim yılı için bir günlük yemek bedeline ilişkin istisna tutarı 300-TL, (KDV dahil 330-TL) günlük yol ücretine ait istisna sınırı ise 158-TL olarak belirlenmiştir.

Doğrudan Gider Yazılabilecek Demirbaş Sınırı

2026 yılı için 12.000-TL (KDV hariç) olarak güncellenmiştir.

Şüpheli Ticari Alacaklar Dava Sınırı

2026 takvim yılında 25.000-TL’sını aşmayan alacaklar için dava ve icra takibi şartı aranmayacak. Yazılı olarak bir defadan fazla istenmesine rağmen borçlu tarafından ödenmemişse doğrudan şüpheli ticari alacak karşılığı ayrılabilecek.

Mesken Kira Gelirleri

Mesken kira gelirleri için uygulanan istisna tutarı 58.000 TL ’sına yükseltildi. Bu tutar 2026 yılı mesken kira gelirleri için geçerli. Kira gelirinin 58.000-TL’sını aşmaması halinde bu gelir ile ilgili beyanname verilmeyecek.

Binek Otomobillere İlişkin Gider Yazılabilecek Tutarlar

• Kiralamalara ilişkin aylık gider yazılabilecek kira tutarı KDV hariç 46.000-TL
• Gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 1.200.000 TL
• Amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 1.380.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.600.000 TL olarak belirlendi.

Değer Artışı ve Arızi Kazançlarda İstisna

Gelir Vergisi Kanununun mükerrer 80 inci maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2026 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 150.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Özellikle şahıslar için beş yıllık süre dolmadan yapılan gayrimenkul satışlarında 150.000-TL’ye kadar olan kazançlar istisna kapsamında sayılıp vergilendirilmeyecektir.

Gelir Vergisi Kanununun 82 nci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı, 2026 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 350.000 TL olarak tespit edilmiştir.

Gelir Vergisi Dilimleri Değişti

Gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2026 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

190.000 TL’ye kadar                                                                                        % 15

400.000 TL'nin 190.000 TL'si için 28.500 TL fazlası                                   % 20

1.000.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL (ücret gelirlerinde

1.500.000 TL'nin 400.000 TL'si için 70.500 TL), fazlası                              % 27

5.300.000 TL'nin 1.000.000 TL'si için 232.500 TL (ücret gelirlerinde

5.300.000 TL'nin 1.500.000 TL'si için 367.500 TL), fazlası                          % 35

5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için 1.737.500 TL                   %40

(ücret gelirlerinde 5.300.000 TL'den fazlasının 5.300.000 TL'si için

1.697.500 TL), fazlası                                                                                                             

Engellilik İndirim Tutarı

Çalışma gücünün asgarî % 80'ini kaybetmiş bulunan hizmet erbabı birinci derece engelli, asgarî % 60'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ikinci derece engelli, asgarî % 40'ını kaybetmiş bulunan hizmet erbabı ise üçüncü derece engelli sayılır ve aşağıda engelli dereceleri itibariyle belirlenen aylık tutarlar, hizmet erbabının ücretinden indirilir.

31 inci maddesinin ikinci fıkrasında yer alan engellilik indirimi tutarları;

- Birinci derece engelliler için      12.000 TL,

- İkinci derece engelliler için        7.000 TL,

- Üçüncü derece engelliler için    3.000 TL,

Fatura Düzenleme Sınırı

2026 yılında kâğıt fatura durumu kaldırılıyor. Tutara bakılmaksızın bütün faturalar e-fatura veya e-arşiv olarak düzenlenmek zorunda. KDV dahil 12.000-TL’yi aşan tüm mal ve hizmet satışlarında ise fatura düzenlenmesi zorunludur.

İzaha Davet

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı 870.000-TL olarak tespit edilmiştir.

Uzlaşma Limiti

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 40.000-TL ve üzeri olarak belirlendi.

TDHP

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ilişkin kural ve standartlara uyulmaması halinde tespit edilen özel usulsüzlük cezası tutarı 110.000-TL

Sermaye Şirketleri İçin Usulsüzlük Cezaları

• Sermaye şirketleri için I inci derece usulsüzlük cezası 35.000 TL
• Sermaye şirketleri için II inci derece usulsüzlük cezası 17.000 TL

İndirimli Oran KDV İadesi Alt Sınırı

2025 yılı için 130.700- TL olarak uygulanan alt sınır, 2026 yılı için 164.000- TL olarak güncellenmiştir.

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

1-Yıllık;

•  Alış tutarı                                                                            2.500.000
• - Satış tutarı                                                                         3.500.000

2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı                                                             1.200.000

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı                       2.500.00

02.01.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.279 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.