Alparslan Kaya
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilim Uzmanı
smmm.alparslan@gmail.com

Nakit Akış Tablosu Nedir? İşletmeler İçin Neden Önemlidir?

Nakit Akış Tablosu: İşletmenin belirli bir dönemde elde ettiği nakit ve nakit benzerleri girişleri ile çıkışlarını, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri bazında sınıflandırarak gösteren temel finansal tablodur.

Bu tablo, gelir tablosu ve bilançodan farklı olarak tahakkukları değil, fiili nakit hareketlerini esas alır. Dolayısıyla işletmenin gerçek ödeme gücünü ve likiditesini ortaya koyar.

Temel Tanımlar (Özet ve Yorumlu)

• Nakit: İşletmedeki kasa mevcudu ve vadesiz mevduatları ifade eder.
• Nakit Benzerleri:  Kısa vadeli, tutarı belirli, kolayca nakde çevrilebilir, değer değişim riski önemsiz yüksek likiditeye sahip kısa vadeli yatırımlardır. (Örn: 3 ay vadeli ters repo, kısa vadeli mevduat)
• Nakit Akışları: Nakit ve nakit benzerlerinin işletmeye giriş ve çıkışlarıdır.
• Esas Faaliyetlerden Nakit Akışları: İşletmenin ana faaliyet konusu kapsamında oluşan nakit hareketleridir. (Satışlardan tahsilatlar, personel ödemeleri, vergi ödemeleri vb.)
• Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları: Uzun vadeli varlık ve yatırımlara ilişkin nakit hareketleridir. (Makine alımı, bina satışı, finansal yatırımlar vb.)
• Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları: İşletmenin sermaye ve borç yapısını etkileyen nakit hareketleridir.
  (Kredi kullanımı, kredi geri ödemesi, sermaye artışı, temettü ödemesi vb.)

Nakit Akış Tablosunun Temel Amacı

Finansal tablo kullanıcılarına, işletmenin;

• Nakit ve nakit benzerlerini yaratma kabiliyetini,
• Bu nakdin ne zaman,
• Hangi faaliyetlerden,
• Ne ölçüde ve ne kadar kesinlikle yaratıldığını değerlendirme imkânı sunmaktır.

Bu tablo sayesinde kullanıcılar:

• Kârın nakde dönüşüp dönüşmediğini,
• İşletmenin borç ödeme gücünü,
• Yeni yatırımlar için iç kaynak yeterliliğini,
• Finansal sürdürülebilirliği sağlıklı şekilde analiz edebilir.

Nakit Akış Tablosunun İşletmeler İçin Faydaları

1- Gerçek Likiditeyi Gösterir: Gelir tablosunda kâr eden bir işletme nakit sıkıntısı yaşayabilir. Nakit akış tablosu, bu çelişkiyi net şekilde ortaya koyar.

2- Kar Kalitesini Ölçer: Sürekli kâr var ama esas faaliyetlerden nakit yoksa Tahsilat sorunu veya sürdürülemez kârlılık vardır.
3-Borç Ödeme Gücünü Gösterir: Bankalar ve kreditörler için en kritik tablo nakit akış tablosudur. Çünkü Kârla değil, nakitle borç ödenir.

4-Yatırım Kararlarını Destekler: Yatırımlar öz kaynakla mı, borçla mı finanse ediliyor? İşletme büyürken nakit tüketiyor mu, üretiyor mu? Bu soruların cevabı nakit akış tablosundadır.

5-Temettü ve Sermaye Politikalarını Belirler: Kâr var ama nakit yoksa: Temettü dağıtılamaz sermaye artırımı gerekebilir

6-Kriz ve Risk Erken Uyarı Sistemidir: Esas faaliyetlerden sürekli negatif nakit akışı Finansmanla ayakta duran yapı Finansal risk alarmı verir.

7-Yönetim İçin Stratejik Bir Araçtır: Nakit bütçesi, Finansman ihtiyacı planlaması, Yatırım zamanlaması, Operasyonel verimlilik analizi, tamamı bu tabloyla yönetilir.

UYGULAMALI NAKİT AKIŞ TABLOSU ÖRNEĞİ - DOLAYLI YÖNTEM
(Orta ölçekli bir işletme – yıllık)

A) Esas Faaliyetlerden Nakit Akışları

Açıklama                                           Tutar TL
Dönem Net Kârı 2.000.000 Amortisman ve itfa payları 450.000 Kıdem tazminatı karşılığı 120.000 Ticari alacaklardaki artış -600.000 Stoklardaki artış -400.000 Ticari borçlardaki artış 350.000 Ödenen vergi -420.000 Esas Faaliyetlerden Net Nakit 1.500.000
📌 Yorum: Kârın %75’i nakde dönüşmüş → sağlıklı operasyon. B) Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları Açıklama Tutar (TL) Makine-teçhizat alımı -1.200.000 Arazi satışı 300.000 Yatırım Faaliyetleri Net Nakit -900.000
📌 Yorum: Yatırım var → büyüme aşaması. C) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları
Açıklama	Tutar (TL)
Banka kredisi kullanımı	800.000
Kredi geri ödemesi	-400.000
Temettü ödemesi	-300.000
Finansman Faaliyetleri Net Nakit	100.000

D) Net Nakit Değişimi

Açıklama	Tutar (TL)
Dönem başı nakit	600.000
Net artış	700.000
Dönem sonu nakit	1.300.000

 KAYNAKÇA: www.kgk.gov.tr  /  TMS 7 Nakit Akış Tablosu

10.02.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.666 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.