Tevkifatlı İşçilik Faturalarının Muhasebeleştirilmesi

 Soru: Tevkifatlı işçilik faturalarının muhasebeleştirilmesi nasıldır ?

Cevap: Örnek: ABC Ltd.Şti kendi bünyesinde bordrolu olarak çalışan bilgisayar işlemcisini grubun diğer firmasında kullandırmaktadır. Söz konusu bilgisayar işlemcisinin ücretine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;

Brüt Ücret:                                        5.000 TL

SGK İşveren Payı:                           1.000 TL

SGK İşsizlik İşveren:                       100 TL

Toplam:                                              6.100 TL

Görüldüğü üzere faturaya konu matrahın hesabında yukarıdaki üç unsur dikkate alınmıştır. Oysa sadece bunların faturaya konu edilmesi başlı başına yeterli değildir. Ayrıca bulunan bu tutara yüzde 5 kar haddinin de uygulanması gerekir.

Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL

KDV Matrahı:        6.100 + 305 = 6.405 TL

 

Yukarıda bahsetmiş olduğumuz üzere söz konusu faturanın düzenlenmesi esnasında sadece ücret değil SGK işveren payı, SGK işsizlik işveren payı ve yüzde 5 gibi ortalama bir kar haddinin de dikkate alınması gerekmektedir.

Brüt Ücret:                                        5.000 TL

SGK İşveren Payı:                           1.000 TL

SGK İşsizlik İşveren:                       100 TL

Toplam:                                              6.100 TL

Yüzde 5 Kar Oranı: 6.100 x 0,05 = 305 TL

KDV Matrahı:        6.100 + 305 = 6.405 TL

%18 KDV                              : 1.152 TL

%90 Tevkifat                      : 1.039 TL

%10 Beyan Edilecek        :113 TL

Toplam Tahsil Edilen      :   6.518 TL

 

-----------------------------------------------/------------------------------------

120 Alıcılar 6.518

602 Diğer Gelirler        6.405

391 Hesaplanan KDV     113

İşçilik yansıtma bedeli

--------------------------------------------------------------------------------------

 

Koray ATEŞ
E. Öğretim Görevlisi
korayates@muhasebetr.com 

 

(20.07.2016)

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.