Mehmet Cevat Kerem
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
cevat.kerem@gmail.com

Yüksek Maaşlı Çalışanlar İçin Sigorta Primlerinin Gelir Vergisi Avantajı

Türkiye’de maaşlı çalışanların ödediği gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu’nda (GVK) tanımlanan bazı giderlerin matrahtan indirilmesiyle azaltılabilir. Bu indirim kalemlerinden biri de hayat sigortası, ferdi kaza sigortası ve belirli sağlık sigortası primleridir. Özellikle yüksek gelir grubundaki çalışanlar için bu indirimler, yıl sonunda ciddi vergi iadesi potansiyeli yaratmaktadır.

Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesi, ücretin safi değerinin tespitinde indirilebilecek unsurları düzenler. İlgili maddeye göre: Sigortanın Türkiye’de kâin ve merkezi Türkiye’de bulunan bir emeklilik veya sigorta şirketi nezdinde akdedilmiş olması şartıyla; ücretlinin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait hayat sigortası poliçeleri için hizmet erbabı tarafından ödenen primlerin %50’si ile ölüm, kaza, sağlık, hastalık, engellilik, işsizlik, analık, doğum ve tahsil gibi şahıs sigorta poliçeleri için hizmet erbabı tarafından ödenen primler (İndirim konusu yapılacak primler toplamı, ödendiği ayda elde edilen ücretin %15’ini ve yıllık olarak asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.DENİLMEKTEDİR.

Not: 1 Ocak 2013 sonrası BES (Bireysel Emeklilik Sistemi) katkı paylarında vergi indirimi kaldırılmış, yerine devlet katkısı sistemi getirilmiştir.

3. Vergi Avantajı Sağlayan Sigorta Türleri

Sigorta Türü	Vergi Avantajı	Şartlar
Hayat Sigortası (ölüm, maluliyet, tehlikeli hastalık teminatlı)	Var	Brüt ücretin %15’i ve yıllık asgari ücret limiti içinde kalmalı. Poliçe sigortalının kendisi, eşi veya küçük çocukları adına olmalı.
Ferdi Kaza Sigortası (ölüm/maluliyet teminatlı)	Var	Hayat sigortası ile aynı şartlar geçerli.
Sağlık Sigortası (tamamlayıcı, özel sağlık)	Var	Sağlık giderleri teminatı hayat sigortasıyla birlikte değerlendirilir. Toplam limit aynı.
BES	Yok	Sadece 2013 öncesi poliçelerde geçerliydi.

Hesaplama Yöntemi

1. İndirim Limiti Tespiti: Brüt maaşın %15’i ve yıllık asgari ücret. İki tutardan düşük olan, indirilebilecek azami tutardır.
2. İndirilecek Tutarın Hesabı: Ödenen sigorta primi, yukarıdaki limitten küçükse primin tamamı, büyükse limit kadar kısmı matrahtan indirilir.
3. Vergi İadesinin Hesabı: İndirilecek tutar × çalışan için geçerli gelir vergisi oranı.

Örnek: Brüt maaş: 80.000 TL, Yıllık prim: 12.000 TL, Limit: 12.000 TL, Vergi oranı: %35, Yıllık vergi iadesi = 4.200 TL.

4. Örnek Hesaplama Tablosu

Brüt Maaş (TL)	Yıllık Prim (TL)	Vergi Oranı (%)	İndirim Limiti (TL)	İndirilen Tutar (TL)	Yıllık Vergi İadesi (TL)
30000	5000	20	4500	4500	900
50000	10000	27	7500	5000	1350
80000	15000	35	12000	12000	4200
120000	20000	40	18000	18000	7200

Uygulama Süreci

- Sigorta poliçesinin GVK Md.63 kapsamında olduğuna dair belge alınmalı.
- Prim ödemeleri çalışanın kendi banka hesabından yapılmalı.
- İnsan kaynakları veya muhasebe birimine prim ödeme dekontları iletilmeli.
- Bordroda “vergi matrahı indirimi” olarak yansıtılması sağlanmalı.

 Öneriler

Hayat sigortası ve benzeri prim ödemelerinin vergi avantajı, özellikle yüksek gelir grubunda maaşlı çalışanlar için önemli bir mali fırsattır. Ancak uygulamada pek çok çalışan bu hakkını bilmediği için yararlanamamaktadır.

- Sigorta şirketleri ve acenteler, vergi avantajı hakkında aktif bilgilendirme yapmalı.
- Çalışanlar, poliçe seçiminde vergi avantajını da göz önünde bulundurmalı.
- Bordro kontrolü düzenli yapılmalı, indirim yansımamışsa talep edilmelidir.

12.08.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.