YAZARLARIMIZ
Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com



Kasa Affından Yararlanmadan Önce Mutlaka Okuyun!

Tarih: 22.11.2016 

Değerli okurlar, Kasa ve Ortaklar Cari Affından yararlanmak isteyen mükelleflerde hangi dönemdeki bakiyeden yararlanılacağı konusunda tereddütler oluştuğu görülmüştür. İşte bu yüzden uygulamaya dönük kafalardaki soru işaretini giderecek bir örnek üzerinden gidelim;

A şirketinin;

31.12.2015 Kasa Bakiyesi: 1.000.000 TL

31.12.2015 131 Bakiyesi:  2.000.000 TL

Şirketin aftan yararlandığı tarih olan 22.11.2016 tarihinde ise bakiyeler sırasıyla aşağıdaki gibidir;

22.11.2016 Kasa Bakiyesi: 1.500.000 TL

22.11.2016 131 Bakiyesi:  750.000 TL

 

Beyannameye aşağıdaki tutarlar yazılacaktır;

100 Kasa Bakiyesi:      1.000.000

Vergi Tutarı:               1.000.000 x 0,03 = 30.000

 

131 Ortaklardan Alacaklar Bakiyesi:   750.000 TL

Vergi Tutarı:   750.000 x 0,03 =            22.500 TL

 

Toplam Vergi: 30.000 + 22.500 = 52.500 TL

 

Görüldüğü gibi, kasa ve ortaklar cari affında 31.12.2015 bakiyesi değil ilgili hesabın 31.12.2015 bakiyesi ile aftan yararlanıldığı günkü bakiye karşılaştırılıp hangisi küçükse beyannameye o konu edilecektir. 31.12.2015 tarihi sadece bir usul şartıdır. O tarihte bilançoda yer alma zorunluluğu ile ilgili bir maddedir.

 

(Bu makale kaynak gösterilse dahi farklı sitelerde yayınlanamaz.)

GÜNDEM