YAZARLARIMIZ
Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com



E-Defterde Yazarkasa Fişlerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler

Tarih: 17.05.2016

 

Değerli okurlarım, e-deftere tabi mükellefler tarafından perakende satış fişlerinin işlenmesi konusunda gerek tarafıma gerekse de MuhasebeTR mevzuat komisyonuna sıklıkla sorular gelmektedir. Bu nedenle bu haftaki yazımı bu konuya ayıracağım.

Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanunu kapsamında gider yazılabilecek mahiyeti taşıyan perakende satış fişleri (VUK Kanunu Genel Tebliğleri ile perakende satış fişi ile tevsik edilebilmesine izin verilen giderlere ait fişler) ayrı ayrı muhasebe kaydına konu edilebileceği gibi en fazla 10 ‘ar günlük muhasebe kayıt periyodu dikkate alınıp bir icmal oluşturularak muhasebe kaydına konu edilmesi de mümkündür. Bu icmal muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Perakende Satış Vesikaları ile Tevsik Edilen Giderler İcmali” olarak kaydı yapılır. Bu icmalde olması gereken asgari bilgiler aşağıdaki tabloda temsili olarak sunulmuştur. Ayrıca tabloda örnek teşkil edecek şekilde veri girişleri sunulmuştur. Hazırlanan icmalin asgari olarak aşağıdaki bilgileri ihtiva etmesi şartıyla işletme ihtiyaçları çerçevesinde başka bilgileri de içerebilir. Bir muhasebe dönemi boyunca aynı yapıda bir icmalin kullanılması Muhasebenin Temel Kavramlarında belirtilen Tutarlılık ilkesinin gereğidir. Aşağıdaki tabloda yer alan bilgiler açıklayıcı ve temsili örnek olması adına verilmektedir. İcmal  kapsamında bulunan belgelerin muhasebe kaydının, Vergi Usul Kanunu ile belirlenen sürelerde yapılmasını temin  edecek  şekilde, icmalin oluşturulması ve muhasebe kaydına konu edilmesi gereği unutulmamalıdır.

 

Perakende Satış Vesikaları ile Tevsik Edilen Giderler İcmali

Mükellefin Ünvanı: X A.Ş.

 

Vergi Kimlik Numarası: 1111111111

 

Tarih: 11.06.2016

 

 

Sayı: 16

ÖKC Fişinin

 

Gider Ana Hesabı

 

KDV Dahil Tutarı

 

KDV'si

KDV Hariç Tutarı

Tarihi

Kimden Alındığı

No'su

01.06.2016

M Büro Malz.

34

770

380,00

57,97

322,03

01.06. 2016

Z Kırtasiye

90

770

29,00

4,40

24,60

01.06. 2016

P Kırtasiye

54

770

35,00

5,30

29,70

01.06. 2016

Y Kırtasiye

125

770

70,00

10,67

59,33

01.06. 2016

G Bilgisayar

345

770

245,00

37,38

207,62

02.06. 2016

E Temizlik Malz.

19

770

350,00

53,39

296,61

02.06. 2016

K Kağıtçılık

35

770

230,00

35,08

194,92

02.06. 2016

E Büro Malz.

25

770

125,00

19,07

105,93

02.06. 2016

Z Kırtasiye

35

770

234,00

35,70

198,30

02.06. 2016

P Kırtasiye

78

770

38,00

5,80

32,20

02.06. 2016

Y Bilgisayar

87

770

75,00

11,44

63,56

02.06. 2016

Z Bilgisayar

37

770

120,00

18,31

101,69

TOPLAM

1.931,00

294,51

1.636,49

 

İcmal oluşturulurken dikkat edilmesi gereken en önemli konulardan biri bu icmalin numara ve tarihinin girilmesi zorunluluğudur. Bu bilgi elektronik defter uygulamasında da verilecek bilgi olmasından ötürü önem arz etmektedir.

 

(Bu makale kaynak gösterilse dahi farklı sitelerde yayınlanamaz.)

GÜNDEM