Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı Nedir? Yurtdışında Banka Hesabı, Yatırımı veya Geliri Olanlar Ne Yapmalı?

Vergi Denetim Kurulu, 28 Eylül 2026 tarihinde Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı’nı başlattığını açıkladı.

Açıklamada CRS, CbCR, uluslararası bilgi değişimi, risk analizi ve veri eşleştirmesi gibi teknik kavramlar öne çıkıyor olsa da konunun özü aslında oldukça net: Türkiye’de yaşayan ve yurtdışında banka hesabı, yatırım hesabı, şirketi, gayrimenkulü veya herhangi bir gelir kaynağı bulunan kişilerin Türkiye’deki vergi beyanları artık daha sistematik şekilde uluslararası verilerle karşılaştırılacak.

Yurt dışı kazanç gözetim programı yalnızca çok büyük serveti olan kişileri ilgilendiren bir konu değil.

Almanya’da banka hesabı bulunan, İngiltere’de şirketi olan, Interactive Brokers üzerinden ABD hisselerine yatırım yapan, Payoneer, Wise veya Revolut kullanan, Dubai’de şirket kurmuş olan, Delaware LLC üzerinden gelir elde eden, Almanya’da veya İngiltere’de veya Yunanistan’da kiraya verdiği evi bulunan çok geniş bir kesim açısından doğrudan önem taşıyor.

Yurt dışında Banka Hesabım Varsa Vergi Ödemem Gerekir mi?

Örneğin Türkiye’de yaşayan bir kişinin İsviçre’de veya Almanya’daki Deutsche Bank hesabında 100.000 EUR bulunması, tek başına bu tutarın Türkiye’de vergilendirileceği anlamına gelmez. Ancak aynı hesaptan yıl içinde faiz geliri elde edilmişse artık yalnızca banka bakiyesinden değil, vergisel niteliği ayrıca değerlendirilmesi gereken bir gelirden söz konusu olmaktadır.

Burada önemli olan yurtdışında banka hesabında para bulunması değil, bu paranın nasıl oluştuğu ve yıl içinde gelir üretip üretmediğidir. Hesap bakiyesi, faiz geliri, temettü, kira geliri ve yatırım kazancı aynı vergisel sonuç tabi olmamaktadır.

Interactive Brokers Hesabım Varsa Türkiye Bunu Görür mü?

Türkiye’de yaşayan bir kişinin Interactive Brokers hesabında 300.000 USD değerinde ABD hissesi bulunduğunu düşünelim. Bu portföy içinde Apple ve Microsoft’tan temettü geliri elde edilmiş, ABD tahvillerinden faiz alınmış ve Nvidia hisselerinin satışından kazanç sağlanmış olabilir.

Bu durumda yalnızca yatırım hesabının varlığına değil, hesap üzerinden hangi gelirlerin elde edildiğine bakmak gerekir. Temettü, faiz ve hisse satış kazancı farklı vergisel kurallara tabi olabilir.

Dolayısıyla asıl soru Interactive Brokers hesabının bulunması değil, bu hesaptan elde edilen gelirlerin Türkiye’de beyan edilmesi gerekip gerekmediğidir.

Wise veya Revolut Hesabına Gelen Para Türkiye’de Vergilendirilir mi?

Bu soru özellikle yazılımcılar, danışmanlar, freelancerlar ve yurtdışına hizmet veren kişiler açısından oldukça önemli.

Türkiye’de yaşayan bir yazılımcının İngiltere’deki müşterisinden her ay 5.000 GBP aldığını ve paranın Wise hesabında kaldığını düşünelim. Paranın Türkiye’deki banka hesabına hiç transfer edilmemiş olması, tek başına Türkiye’de vergisel yükümlülük bulunmadığı anlamına gelmez.

Burada kişinin Türkiye’deki vergi mukimliği, yaptığı işin niteliği, hizmetin nereden verildiği ve ödemenin hangi hukuki ilişki kapsamında alındığı birlikte değerlendirilmelidir. Aynı kişi şahıs işletmesi üzerinden hizmet veriyorsa başka, yabancı bir şirkette çalışan olarak maaş alıyorsa başka, kendi İngiltere Ltd şirketi üzerinden fatura kesiyorsa başka bir vergisel sonuç ortaya çıkabilir.

İngiltere’de Ltd Şirketim Varsa Türkiye’de Vergi Doğar mı?

Türkiye’ye taşınmış ancak İngiltere’deki Ltd şirketini kullanmaya devam eden çok sayıda kişi bulunuyor. Bu kişiler şirketlerinden maaş, temettü, direktör ödemesi veya farklı adlarla para çekebiliyor.

Bu ödemelerin her birinin vergisel niteliği farklı olabilir. Ayrıca konu yalnızca kişinin gelir vergisiyle de sınırlı değildir. Şirketin fiilen nereden yönetildiği, kararların Türkiye’den alınıp alınmadığı ve Türkiye’de işyeri veya daimî temsilci oluşup oluşmadığı gibi konular da ayrıca gündeme gelebilir.

Bu nedenle “Şirket İngiltere’de kurulu, vergiyi orada ödüyorum” yaklaşımı tek başına yeterli değildir.

Delaware veya Wyoming LLC Üzerinden Gelir Elde Ediyorsam Ne Olur?

Son yıllarda Türkiye’de yaşayan girişimciler arasında ABD’de LLC kurmak oldukça yaygınlaştı. Örneğin Türkiye’de yaşayan bir dijital pazarlamacı Delaware LLC üzerinden ABD müşterilerine fatura kesiyor, ödemelerini Stripe üzerinden alıyor ve parayı Mercury veya Wise hesabında tutuyor olabilir.

Bu durumda şirketin ABD’de kurulmuş olması tek başına Türkiye’de vergi yükümlülüğü bulunmadığı anlamına gelmez. LLC’nin Türkiye açısından nasıl nitelendirileceği, gelirin kime ait kabul edileceği, kişinin Türkiye’deki tam mükellefiyet durumu ve varsa ilgili çifte vergilendirmeyi önleme kuralları birlikte değerlendirilmelidir.

Dubai’de Şirketim Varsa Türkiye’de Vergi Riski Var mı?

Benzer bir durum Dubai şirketlerinde de karşımıza çıkıyor. Dubai Free Zone şirketi bulunan, müşterileri Almanya, İngiltere ve ABD’de olan, faturaları Dubai şirketinden kesen ancak yılın büyük bölümünü İstanbul’da geçiren bir girişimci düşünelim.

Şirketin Dubai’de kurulmuş olması ve oradaki vergi sisteminden faydalanması, Türkiye açısından dosyanın otomatik olarak kapandığı anlamına gelmez. Kişinin Türkiye’deki vergi mukimliği, şirketin fiilen nereden yönetildiği ve faaliyetlerin nereden yürütüldüğü ayrıca değerlendirilmelidir.

Yunanistan’da veya İngiltere’de Kiralık Evim Varsa Türkiye’de Beyan Etmem Gerekir mi?

Türkiye’de yaşayan bir kişinin Atina’da bir dairesi bulunduğunu ve aylık 2.000 EUR kira geliri elde ettiğini düşünelim. Kiranın Almanya’daki banka hesabına yatması veya Almanya’da belirli bir vergi ödenmiş olması, Türkiye açısından konunun tamamen kapandığı anlamına gelmez.

Kişinin Türkiye’de ayrıca beyan yükümlülüğü bulunup bulunmadığı ve Almanya’da ödenen verginin Türkiye’de nasıl dikkate alınacağı ayrıca incelenmelidir.

Amazon, Etsy, Shopify Üzerinden Gelir Elde Ediyorsam Ne Olur?

Türkiye’de yaşayan bir kişinin Etsy üzerinden dijital ürün sattığını, Amazon üzerinden ABD müşterilerine satış yaptığını veya Shopify mağazası üzerinden Avrupa’ya ürün gönderdiğini düşünelim. Ödemeler Payoneer, Stripe veya benzeri platformlarda tutuluyor olabilir.

Bu durumda paranın yurtdışındaki ödeme kuruluşunda kalması tek başına Türkiye’de vergisel sonuç doğmadığı anlamına gelmez. Faaliyetin nereden yürütüldüğü, gelirin ticari kazanç olup olmadığı, kişinin şahıs işletmesi veya şirket üzerinden çalışıp çalışmadığı ve Türkiye’deki vergi statüsü birlikte değerlendirilmelidir.

CRS ile Türkiye’ye Hangi Bilgiler Geliyor?

CRS kapsamında ülkeler arasında finansal hesap bilgileri otomatik olarak paylaşılabiliyor. Bu paylaşımlar yalnızca kişinin adı ve hesap numarasıyla sınırlı olmayabilir.

Hesap bakiyesi veya değeri, faiz gelirleri, temettüler ve kapsama giren bazı finansal işlemlere ilişkin brüt tutarlar da bilgi değişiminin konusu olabilir.

Bu nedenle Türkiye’de verilen beyannameler ile yurtdışından gelen finansal veriler arasında ciddi bir fark bulunması halinde bu durum risk analizi açısından dikkat çekebilir.

Vergi Denetim Kurulu Aslında Ne Yapacak?

Yeni programın en önemli tarafı, vergi idaresinin uluslararası verileri Türkiye’deki beyanlarla sistematik şekilde karşılaştıracağını açıkça ifade etmiş olmasıdır.

Örneğin kişinin İsviçre’de finansal hesabı, Almanya’da yatırım geliri ve İngiltere’de şirket ortaklığı bulunmasına rağmen Türkiye’de verdiği beyannamelerde hiçbir yurtdışı gelir görünmüyorsa, bu durum artık daha kolay şekilde risk analizine konu olabilir.

Sistem kabaca uluslararası veri, risk analizi, beyan karşılaştırması ve gerektiğinde mükelleften açıklama talebi şeklinde çalışacaktır.

Yurtdışında Hesabı veya Geliri Olanlar Şimdi Ne Yapmalı?

Burada yapılması gereken ilk iş paniklemek değil, mevcut durumu topluca görmek olmalıdır. Hangi ülkelerde hesap bulunduğu, hangi bankaların ve platformların kullanıldığı, yıl içinde faiz, temettü veya hisse satış kazancı elde edilip edilmediği, yurtdışında şirket veya gayrimenkul bulunup bulunmadığı ve bu gelirlerin Türkiye’de beyan edilip edilmediği birlikte gözden geçirilmelidir.

Özellikle Interactive Brokers, Wise, Revolut, Payoneer, Stripe, Mercury, yabancı banka hesapları, İngiltere Ltd, Delaware LLC, Dubai Free Zone şirketleri ve yurtdışı gayrimenkuller açısından geçmiş yıllardaki gelirlerin Türkiye’deki beyannamelerle uyumlu olup olmadığı kontrol edilmelidir.

Artık Sorulması Gereken Asıl Soru Ne?

Bence yeni dönemi en iyi anlatan soru şu:

“Türkiye yurtdışındaki hesabımı görür mü?”

yerine,

“Türkiye’nin ulaşabildiği bilgiler ile benim Türkiye’de verdiğim vergi beyannamesi birbirini açıklıyor mu?”

sorusunu sormak gerekiyor.

Çünkü Yurtdışı Kazançlar Gözetim Programı’nın özü tam olarak burada yatıyor. Yurtdışında banka hesabı, yatırım portföyü, şirketi, gayrimenkulü veya düzenli bir gelir akışı bulunan kişilerin, herhangi bir tebligat gelmesini beklemeden önce mevcut durumlarını ve geçmiş beyanlarını bu bakış açısıyla yeniden değerlendirmelerinde fayda bulunuyor.

Saygılarımla.

29.09.2026

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Telif Uyarısı: Bu makalenin en fazla %20'si, kaynak gösterilip aktif link verilerek paylaşılabilir. Aksi takdirde yasal işlem başlatılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.250 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.