Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

Yazılım Vergi Avantajı: Yurt Dışına Uzaktan Çalışırken Sağlanan Vergi İstisnası

Yazılım Vergi Avantajı: Yurt Dışına Uzaktan Çalışırken Sağlanan Vergi İstisnası

Yazılım geliştiriciler, yurt dışına uzaktan çalışırken önemli vergi avantajlarından yararlanabilirler. 

Türkiye’de bir firmaya bordrolu olarak çalışan yazılımcılar gelir vergisine tam tabi olurken, yurt dışındaki şirketlere uzaktan hizmet veren yazılım geliştiriciler, gelirlerinin önemli bir kısmını vergi istisnası kapsamında değerlendirebiliyor. 

Bu yazıda, yurt dışına uzaktan çalışmanın nasıl vergi avantajı sağladığını ve bu avantajdan nasıl faydalanabileceğinizi inceleyeceğiz.

Yazılım Vergi Avantajı Nedir?

Yazılım vergi avantajı, Türkiye’de yerleşik kişilerin yurt dışına yazılım ve dijital hizmet satmaları halinde, bu gelirlerinin büyük kısmının gelir vergisinden istisna edilmesini sağlayan bir teşvik mekanizmasıdır.

Bu düzenleme, Gelir Vergisi Kanunu’nun 10/ğ maddesi ile yürürlüktedir ve hizmet ihracatını teşvik etmeyi amaçlar. 2026 yılı itibarıyla istisna oranı %80 olarak uygulanmaya devam edecektir. Bu sayede yazılım geliştiriciler, belirli şartları yerine getirdikleri takdirde gelirlerinin %80’lik kısmını vergiden muaf tutabilirler.

Kapsam Dahiline Giren Başlıca Hizmetler:

• Generative AI (Üretken Yapay Zeka) tabanlı içerik, kod, ses, görüntü ve metin üretim sistemleri geliştirilmesi
• Yazılım geliştirme ve uygulama programlama, kodlama ve test, hata ayıklama, düzeltme, entegrasyon ve dağıtım faaliyetleri
• AI-supported automation: Müşteri hizmetleri, insan kaynakları, finans ve operasyon süreçleri
• Veri analizi, yapay zekâ modelleme, API geliştirme ve sistem entegrasyonu hizmetleri
• Mobil oyun ve dijital uygulama üretimi, 3D tasarım hizmeti, Steam vb. platformlar üzerinden oyun geliştirilmesi
• Bilgisayar ve mühendislik hizmetleri, süreç otomasyonu (RPA), low-code/no-code platform geliştirme

Bu ve benzeri hizmetlerin Türkiye’den verilmesi, ancak yurt dışında faydalanılması halinde %80 gelir vergisi istisnası uygulanabilir.

Yazılımcılar için En Uygun Şirket Yapısı: Şahıs Şirketi mi, Anonim Şirket mi, Yoksa Limited Şirket mi?

Yurt dışına hizmet satan yazılımcılar, şirket kurmadan kazanç elde edemezler. Çünkü yurt dışı ödemelerin yasal olarak beyan edilebilmesi ve istisnadan yararlanılabilmesi için şahıs şirketi veya anonim-limited şirket kurulması gerekmektedir.

%80 kazanç istisnası sadece şahıs firmalarında değil, limited ve anonim şirketlerde de uygulanabilir. 

Ancak, Remote olarak tek bir firmaya çalışan yazılımcılar için şahıs firması, hem daha az vergi öder hem de daha az maliyetlidir. Bunun sebebi, limited ve anonim şirketlerde şirketten ortağa nakit çıkışlarının da vergilendirilmesidir.

Şahıs Şirketi vs. Limited ve Anonim Şirketler:

• Şahıs şirketlerinde, işletme sahibi gelirinin %80'ini vergi avantajıyla alabilir ve daha düşük işletme maliyetleriyle faaliyet gösterebilir.
• Limited ve anonim şirketlerde de yazılım vergi avantajı olsa da şirketin karından dağıtılan kar payları ayrıca vergilendirilir, bu da vergi yükünü artırabilir.

Yurt Dışına Uzaktan Çalışırken %80 Vergi Avantajı Nasıl Uygulanır?

Bir yazılım hizmetinin “ihracat hizmeti” olarak kabul edilmesi için belirli şartlar gerekmektedir. Bu şartlar aşağıda sıralanmıştır:

Yüzde 80 Vergi Avantajının Şartları:

1. Hizmet Türkiye’de Verilecek: Kodlama, tasarım, sistem entegrasyonu gibi faaliyetler Türkiye’de yapılmalıdır.
2. Hizmetten Yurt Dışındaki Bir Müşteri Faydalanacak: Örneğin, ABD merkezli bir oyun stüdyosu veya Avrupa’daki bir teknoloji şirketi gibi.
3. Hizmet Bedeli Döviz Olarak Türkiye’ye Gelecek: Swift, Wise, Payoneer, Cenoa gibi ödeme sistemleriyle yapılan ödemeler geçerlidir. Deel üzerinden de ödeme alınabilir. Ancak kripto para ile tahsilat yapılamaz.
4. Fatura Yabancı Müşteri Adına Düzenlenecek: Faturada “consultancy,” “service provider,” veya “reporting” gibi ifadeler kullanılmamalıdır.
5. Doğru NACE Kodu Seçilecek: Şirket kurulumunda doğru NACE kodunun seçilmesi gerekmektedir.

Bu şartlar yerine getirildiği takdirde, yazılımcılar %80 oranında gelir vergisi istisnasından faydalanabilirler.

Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)

Soru: Yazılım vergi avantajı nasıl uygulanır?

• Cevap: Türkiye’de yazılım hizmeti veren kişilerin yurt dışına yaptıkları yazılım satışları için %80 gelir vergisi istisnası uygulanabilir. Bu, Gelir Vergisi Kanunu’nun 10/ğ maddesi ile düzenlenmiştir.

Soru: Yurt dışına hizmet veren yazılımcılar için şirket kurma zorunluluğu var mı?

• Cevap: Evet, yurt dışına hizmet verebilmek için şahıs şirketi, anonim şirket veya limited şirket kurulması gerekmektedir. Bu şirketlerin vergi avantajlarından yararlanabilmesi için doğru yasal yapıya sahip olmaları önemlidir.

Sonuç

Yurt dışına uzaktan çalışan yazılımcılar için, Türkiye’de yazılım ve dijital hizmet ihracatı üzerinden %80 vergi avantajından yararlanmak mümkündür. Ancak bu avantajdan faydalanabilmek için belirli yasal şartların yerine getirilmesi gerekmektedir. Şirket türü seçimi, hizmet bedelinin döviz olarak alınması ve doğru NACE kodu gibi detaylar, vergi avantajlarından tam olarak faydalanmanızı sağlayacaktır.

20.10.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.