Evren Özmen
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilirkişi
evrenozmen@ozmconsultancy.com
www.ozmconsultancy.com

İrlanda’da Şirket Kurmak Hala Mantıklı mı? Vergi Avantajları Devam Ediyor mu?

İrlanda’da Şirket Kurmak: Avrupa’nın Vergi Avantajı Kapıları Hala Açık mı? (2025 Güncel Rehber)

İrlanda, uzun yıllardır uluslararası şirketler ve yatırımcılar için Avrupa’nın cazip ülkelerinden biri olarak kabul ediliyor. 

Sadece Amazon, Google gibi devler değil son yıllarda bu devler ile rekabet etme noktasına gelen Bytedance Tiktok şirketinin de İrlanda’yı seçmesi tesadüf değil.

IP Box Ireland kapsamında İrlanda’da şirket kurmak mantıklı mı? Hangi tip şirketler, nasıl ve ne kadar sürede ve maliyete katlanılarak kurulabiliyor, İrlanda’da vergi avantajları devam edecek mi? Yoksa OECD’nin Pillar Two nedeni ile 2027 yılında bitiyor mu?

Bu yazıda, edindiğim kişisel tecrübeler ışığında 2025 yılı ve son güncel değişiklikler kapsamında yukarıdaki sorulara cevap vermeye çalışacağım. 

İrlanda’da Şirket Kurmanın Avantajları: Neden Bu Kadar Cazip?

İrlanda, özellikle avantajlı kurumlar vergisi oranı ile diğer Avrupa ülkelerinden önce çıkıyor.

İrlanda’da şirket kurmanın avantajları şu şekilde;

1-Düşük Kurumlar Vergisi Oranı: İrlanda’nın en bilinen ve en güçlü çekim noktası, %12,5'lik kurumlar vergisi oranı. 

2-İnovasyon ve AR-GE Teşvikleri: İrlanda, araştırma ve geliştirmeyi (AR-GE) ve inovasyonu desteklemek için özel teşvikler sunuyor.

3-Knowledge Development Box: İrlanda Patent ve fikri mülkiyet (IP) gelirlerine %12,5 yerine %6,25 gibi oldukça düşük bir efektif vergi oranı uyguluyor. 

Nedir bu IPBOX? IP Box Ireland”, resmi adıyla Knowledge Development Box (KDB), İrlanda’nın yeniliği teşvik etmek amacıyla uygulamaya koyduğu avantajlı bir kurumlar vergisi düzenlemesine deniyor.

4-AR-GE Vergi Kredisi: AR-GE harcamaları için %25'lik bir vergi kredisi mevcuttur. Hatta zarar eden start-up’lar bile bu krediler için nakit iadesi alabilirler, bu da inovatif şirketleri İrlanda’ya çekmek için önemli bir teşviktir.

Vergi Kredisi ne demek? Vergi kredisi (tax credit), bir kişinin ya da şirketin ödemesi gereken vergiden doğrudan indirilen bir tutara deniyor. Yani gelirden düşülen gider gibi değil de ; direkt vergi borcunun kendisini azaltır.

5-Geniş Çifte Vergilendirme Anlaşmaları Ağı: İrlanda’nın 70'ten fazla ülke ile geniş bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ağı bulunmaktadır. Bu, İrlanda’da kurulu bir şirketin diğer ülkelerdeki faaliyetlerinden elde ettiği kazançları daha az kesintiye uğratarak transfer etmesini ve çifte vergilendirme riskini ortadan kaldırmasını sağlar.

6-AB Üyeliği ve Direktiflerinin Avantajları: AB üyesi olması sayesinde İrlanda, Birliğin Ana-Ortaklık Direktifi gibi düzenlemelerden faydalanır. Bu, İrlanda holding şirketlerinin AB içindeki iştiraklerinden vergisiz temettü/kar payı alabilmesine olanak tanır.

7-Esnek Holding Şirketi Rejimi: Şirket hisse satışından vergi doğmaması ve örtülü sermaye kurallarının kısmen daha esnek olması, İrlanda’yı holding şirketleri için cazip kılıyor. 

“Double Irish” ve “Dutch Sandwich” vergi planlaması yöntemleri devam ediyor mu?

İrlanda, geçmişte “Double Irish” ve “Dutch Sandwich” gibi agresif vergi planlama araçlarıyla küresel şirketlerin efektif vergi oranlarını %2'nin altına düşürmelerine olanak tanıyan yapılarla biliniyordu. 

Ancak uluslararası baskılar ve OECD’nin Matrah Aşındırma ve Kâr Aktarımı (BEPS) girişimleri sonucunda bu yöntemler 2020 yılı itibarıyla aşamalı olarak kapatılmıştır.

İrlanda Şirket Türleri Nelerdir?

İrlanda’da Şahıs İşletmesi (Sole Trader), Ortaklık (Partnership) veya Limited Şirket (Özel, Halka Açık, Belirli Faaliyet, vb.) kurabilirsiniz.

İrlanda’da farklı şirket yapıları mevcuttur:

• Sole Trader (Şahıs İşletmesi): Bir kişinin kendi adına işletme kurması.
• Partnership (Ortaklık): İki veya daha fazla kişinin ortak iş yürütmesi.
• Private Limited Company (Ltd): Küçük ve orta ölçekli işletmeler için en yaygın yapı.
• Public Limited Company (PLC): Hisseleri halka arz edilen şirket.
• Designated Activity Company (DAC): Belirli bir faaliyet amacı olan limited şirket.
• Company Limited by Guarantee (CLG): Ortakların sorumluluğunun garanti ile sınırlı olduğu şirket

Bireysel Vergilendirme: Şirketlerden Farklı 

Şirketler için bu kadar cazip olmasına karşın, İrlanda bireyler için yüksek vergi oranlarına sahip. En üst gelir diliminde %40 gelir vergisine ek olarak sosyal güvenlik katkıları ve Evrensel Sosyal Katkı (USC) gibi kesintilerle, yüksek gelirli bir kişinin toplam vergi yükü %50'leri bulabilmektedir.

Ancak, varlıklı yabancı bireyler için önemli bir istisna bulunmaktadır: 

“Non-Domiciled Resident” sistemi. 

İrlanda’da ikamet eden ancak ülkenin kalıcı sakini (domiciled) sayılmayan yabancılar, yurt dışındaki gelirlerini İrlanda’ya transfer etmedikleri sürece (remittance basis) bu gelir vergilerinden muaf tutulurlar. 

Bu durum, özellikle uluslararası gelir kaynaklarına sahip yüksek gelirli kişiler için önemli bir kişisel vergi avantajı sunar. İrlanda’da servet vergisi bulunmamaktadır, ancak belirli bir muafiyet tutarını aşan miras ve bağışlara %33 oranında “Kapital Edinim Vergisi” uygulanır.

Sonuç: İrlanda Hala Mantıklı mı?

Evet Mantıklı

İrlanda, özellikle uluslararası alanda faaliyet gösteren şirketler, teknoloji firmaları, ilaç şirketleri ve fikri mülkiyet yoğun işletmeler için Avrupa’da güçlü ve yasal bir vergi optimizasyonu merkezi olmaya devam etmektedir. 

IPBox sistemi ile %6,25 kurumlar vergisi ,inovasyon teşvikleri, geniş anlaşma ağı ve AB üyeliği, İrlanda’yı bu şirketler için tercih edilen ülke haline getirmektedir.

Bireyler için yerel vergilendirme yüksek olsa da, “non-domiciled resident” statüsü, uluslararası varlıklara sahip yüksek gelirli bireyler için önemli bir kişisel vergi optimizasyonu fırsatı sunmaktadır.

Özetle, İrlanda, vergi avantajlarını yasal uyum ve iş yapma kolaylığı ile birleştiren, Avrupa’da şirket kurmak için “hala” son derece mantıklı ve stratejik bir tercih olarak gözükmektedir.

01.09.2025

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.

>> YILIN KAMPANYASI: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL + KDV  Ayrıntılar için tıklayın.