YAZARLARIMIZ
Cevdet Akçakoca
Yeminli Mali Müşavir
Bağımsız Denetçi
akcakoca@superonline.com



Artık, Kağıt Kullanımına Elveda

8.11.2024 tarih ve 32716 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 5) Köklü değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklik sonucu artık kâğıt defter  kullanımına son verilme safhasına gelinmektedir. Böylece ormanlarımızın yangın ve kötü niyet dışında yok olmasının da önüne geçilmiş olacaktır.

Bu Tebliğin birinci maddesi ile esas  tebliğe  eklenen bent

“3- Bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler ile ihtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler.” Şeklindedir.

Tebliğin 3. Maddesi ile aşağıdaki bent eklenmiştir. Bu bende göre

  1. 1.1.2025 tarihinden itibaren bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler
  2. Yine ihtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutanlar
  3. Özel hesabı tayin edilmiş olanlar
  4. Yeni işe başlayan mükellefler
  5. Vergi muafiyeti kalkan mükelleflerden ihtiyari veya zorunlu bilanço esasına göre defter tutacaklar işe başlama, sınıf değiştirme, yeni mükellefiyete girme ve muaflıktan çıkma tarihinden itibaren elektronik defter tutacaklardır.
  6. Uygulamadan yararlananlar e-defter ve berat dosyalarının

1- Gelir vergisi mükelleflerinde ilgili olduğu ayı takip eden dördüncü ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde ilgili olduğu ayı takip eden dördüncü ayın 14 üncü günü sonuna kadar,

2- Hesap dönemlerinin son ayına ait olduğu durumlarda, e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü günü sonuna kadar,

oluşturulması, NES veya Mali Mühürle zaman damgalı imzalanması/onaylanması ve bu defter ve berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yüklenmesi suretiyle berat dosyalarının Başkanlıkça onaylı halinin alınması zorunludur.

e-defter kullanacaklar tercihlerini yazımızdaki tabloya göre belirtmek zorundadır.

Tercihlerini zamanında bildirmeyen mükellefler için bu tebliğde belirtilen süreler esas alınır.

Tercihini geçici vergi dönemi bazında yapan mükelleflerden, defter ve berat dosyalarına ilişkin işlemlerini belirtilen sürede gerçekleştirmeyenler hakkında cezai müeyyidelerin tayininde her bir ay, ayrı ayrı dikkate alınır.

Bu fıkrada yer alan açıklamalar çerçevesinde defter ve berat dosyalarını oluşturma, NES veya Mali Mühürle imzalama/onaylama ve Başkanlık onaylı berat dosyalarını alma süreleri aşağıdaki tabloda belirtilmektedir. Özel hesap dönemini kullanan mükellefler, tabloda yer alan bilgileri, hesap dönemlerinin başlangıç ve bitiş aylarına uygun olarak dikkate alacaklardır.

Elektronik defter kullanımı, kayıtların oluşturulması imza, onay ve diğer hususlarda klavuzlarda belirtilen hususlara uymayan yazılım firmalarına da VUK ceza hükümleri tatbik edilir.  Bu konudaki ceza hükümleri çok serttir.

Ayrıca söz konusu uyumlu yazılım firmalarına münasip bir süre verilerek bahse konu eksikliklerin giderilmesi istenir. Verilen süre içerisinde söz konusu eksiklikleri gidermeyen uyumlu yazılım firmaları ile giderilmesi istenen eksikliği aynı takvim yılı içerisinde birden fazla kez tespit edilenlerin yazılım uyumluluk onayları Başkanlık tarafından iptal edilebilir. Onayları iptal edilen uyumlu yazılım firmalarının, tekrar yazılım uyumluluk onayı başvurusunda bulunması durumunda bu başvuruları, onaylarının iptal edildiği tarihten itibaren bir yıl geçmeden değerlendirmeye alınmaz.”

e-defterlerin kullanılmasına  dair standartlar, teknik ve uygulama kılavuzları ile e-Defter uygulamasına ilişkin diğer kurallar edefter.gov.tr adresinde duyurulur.”

E defter yükleme süreleri (Yapılan değişiklikle;)

Aylık yükleme tercihinde bulunulmasında

Geçici Vergi Dönemleri bazında yükleme tercihinde bulunulmasında

Dönem

Gelir vergisi mükellefleri

Diğer mükellefler

Dönem

Gelir vergisi mükellefleri

Diğer mükellefler

Ocak

Mayıs’ın 10.Gün Sonu

Mayıs’ın 14.Gün Sonu

Ocak-Şubat-Mart Dönemi

Haziran’ın 10.Gün Sonu

Haziran’ın 14.Gün Sonu

Şubat

Haziran’ın 10.Gün Sonu

Haziran’ın 14.Gün Sonu

 

 

 

Mart

Temmuz’un 10.Gün Sonu

Temmuz’un 14.Gün Sonu

 

 

 

Nisan

Ağustos’un 10.Gün Sonu

Ağustos’un 14.Gün Sonu

Nisan-Mayıs-Haziran Dönemi

Eylül’ün 10.Gün Sonu

Eylül'ün 14.Gün Sonu

Mayıs

Eylül’ün 10.Gün Sonu

Eylül'ün 14.Gün Sonu

 

 

 

Haziran

Ekim’in 10.Gün Sonu

Ekim’in 14.Gün Sonu

 

 

 

Temmuz

Kasım’ın 10.Gün Sonu

Kasım’ın 14.Gün Sonu

Temmuz Ağustos-Eylül Dönemi

Aralık’ın 10.Gün Sonu

Aralık’ın 14.Gün Sonu

Ağustos

Aralık’ın 10.Gün Sonu

Aralık’ın 14.Gün Sonu

 

 

 

Eylül

Ocak’ın 10.Gün Sonu

Ocak’ın 14.Gün Sonu

 

 

 

Ekim

Şubat’ın 10.Gün Sonu

Şubat’ın 14.Gün Sonu

Ekim-Kasım-Aralık Dönemi

Gelir Vergisi Beyannamesinin Verileceği Ayı Takip Eden Ayın 10. Gün Sonu

Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Verileceği Ayı Takip Eden Ayın 14. Gün Sonu

Kasım

Mart’ın 10.Gün Sonu

Mart’ın 14.Gün Sonu

 

 

 

Aralık

Gelir Vergisi Beyannamesinin Verileceği Ayı Takip Eden Ayın 10. Gün Sonu

Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Verileceği Ayı Takip Eden Ayın 14. Gün Sonu

 

 

 

19.11.2024

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Yılın Kampanyası: Muhasebecilere Özel Web Sitesi 1.249 TL yerine 999 TL + KDV Ayrıntılar için tıklayın.

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> SGK Teşvikleri (150 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.


GÜNDEM