YAZARLARIMIZ
Zekeriya Aslan
Yeminli Mali Müşavir
zekeriyaaslan@finansalymm.com



İstatistiki Kıymete (Gümrük Fonuna) İlişkin KDV, Neden İndirim Konusu Yapılamaz?

A-İthalatta Gözetim Uygulanan Ürünler İçin Ödenen KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılamaz?

İthalatta gözetim uygulanması hakkında ilgili mevzuat uyarınca, gözetim uygulamasına tabi tutulan mallara ilişkin gümrük beyannamelerinde beyan olunan ve tevsik edilemeyen tutarlar ile bu tutarlar nedeniyle doğan ve katma değer vergisi matrahına dâhil olan her türlü vergi, resim, harç ve paylar dolayısıyla ödenen katma değer vergisinin indirim hakkı kaldırılmıştır.         

1-Alış Bedeli İstatistiki Kıymetin Altında Olan Ürünlere Ait KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılamaz?

Gözetim Uygulanan Ürün Alış Tutarıı İstatistiki Kıymet Ödenen KDV İnd. KDV İndirilemeyecek KDV
Buğday 1.000 1.500 15 10 5
Bitkisel Yağ 5.000 8.000 80 50 30
Mısır 12.000 16.000 160 120 40
TOPLAM 18.000 25.500 255 180 75

Muhasebe Kayıtları:

Borçlu Hesaplar Alacaklı Hesaplar Borç Tutarı (TL) Alacak Tutarı (TL)
153.01 (1.000+5.000+12.000)   18.000  
153.02 (5+30+40)   75  
191 (10+50+120)   180  
  102   18.255

2-Alış Bedeli İstatistiki Kıymetin Üstünde Olan Ürünlere Ait KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılabilir?

Gözetim Uygulanan Ürün Alış Tutarıı İstatistiki Kıymet Ödenen KDV İnd. KDV İndirilemeyecek KDV
Buğday 1.500 1.000 15 15 0
Arpa 8.000 5.000 80 80 0
Mısır 16.000 12.000 160 160 0
TOPLAM 25.500 18.000 255 255 0

Muhasebe Kayıtları:

Borçlu Hesaplar Alacaklı Hesaplar Borç Tutarı (TL) Alacak Tutarı (TL)
153.01 (1.500+8.000+16.000)   25.500  
191 (15+80+160)   255  
  102   25.755

B-İthalatta Korunma Önlemi Uygulanan Ürünler İçin Ödenen KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılamaz?

İthalatta korunma önlemleri uygulanması hakkında ilgili mevzuat uyarınca korunma önlemi olarak uygulanan gümrük vergisi ve/veya ek mali mükellefiyetler, ithalatta haksız rekabetin önlenmesi hakkında ilgili mevzuat kapsamında uygulanan dampinge Karşı vergi ve telafi edici vergiler ile bu tutarlar nedeniyle doğan ve katma değer vergisi matrahına dâhil olan her türlü vergi, resim, harç ve paylar dolayısıyla denen katma değer vergisinin indirim hakkı kaldırılmıştır.

1-Alış Bedeli İstatistiki Kıymetin Altında Olan Ürünlere Ait KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılamaz?

Gözetim Uygulanan Ürün Alış Tutarıı İstatistiki Kıymet Ödenen KDV İnd. KDV İndirilemeyecek KDV
PTS Cips 1.000 1.500 300 200 100
Duvar Kağıdı 5.000 8.000 1.600 1.000 600
Polyester Elyaf 12.000 16.000 3.200 2.400 800
TOPLAM 18.000 25.500 5.100 3.600 1.500

Muhasebe Kayıtları:

Borçlu Hesaplar Alacaklı Hesaplar Borç Tutarı (TL) Alacak Tutarı (TL)
153.01 (1.000+5.000+12.000)   18.000  
153.02 (100+500+900)   1.500  
191 (200+1.000+2.400)   3.600  
  102   23.100

2-Alış Bedeli İstatistiki Kıymetin Üstünde Olan Ürünlere Ait KDV’nin Ne Kadarlık Kısmı İndirim Konusu Yapılabilir?

Gözetim Uygulanan Ürün Alış Tutarıı İstatistiki Kıymet Ödenen KDV İnd. KDV İndirilemeyecek KDV
PTS Cips 1.500 1.000 300 300 0
Duvar Kağıdı 8.000 5.000 1.600 1.600 0
Polyester Elyaf 16.000 12.000 3.200 3.200 0
TOPLAM 25.500 18.000 5.100 5.100 0

Muhasebe Kayıtları:

Borçlu Hesaplar Alacaklı Hesaplar Borç Tutarı (TL) Alacak Tutarı (TL)
153.01 (1.500+8.000+16.000)   25.500  
191 (300+1.600+3.200)   5.100  
  102   30.600

Kaynak:

Resmi Gazete Tarihi ve Numarası Yasal Dayanak
24.11.2023 - 32379 7846 Sayılı Cumhurbaşkanlık Kararı

 

04.12.2023

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

>> Duyurulardan haberdar olmak için E-Posta Listemize kayıt olun.

>> Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi (171 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> SGK Teşvikleri (156 Sayfa) Ücretsiz E-Kitap: hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Apple Store 'dan hemen indir.

>> MuhasebeTR mobil uygulamasını Google Play 'den hemen indir.


GÜNDEM