YAZARLARIMIZ
Dr. Koray Ateş
korayates@muhasebetr.com



Şüpheli Alacaklarla İlgili Önemli Bir Hatırlatma

Değerli okurlar, tahsil edilen şüpheli ticari alacaklar için yapılan muhasebe kayıtlarında önemli yanlışlıkların yapıldığı görülmüştür. 644 hesap ile ilişkilendirilmeksizin 128 ve 129 hesabın karşılıklı kapatıldığı görülmüştür.

Gelir hesabına atılması gereken bir para girişinin gelir hesabına intikal ettirilmemesi vergi ziyaına neden olmaktadır.

Konuyu yanlış ve doğru olan muhasebe kayıtlarıyla anlatmanın daha faydalı olacağını düşünüyorum…

Örnek: ABC A.Ş., 2018 yılına ait 100.000 TL olan alacağını tahsil edememiştir. Tahsil edemediği bu alacak için 2019 yılında karşılık ayırmaya karar vermiş ve alacağı için dava açmıştır. Dava sonrası alacağının 60.000 TL kısmını tahsil etmiş kalanını tahsil edememiştir.

En çok yapılan hata:

--------------------------------------15.05.2018-------------------------------------

128   ŞÜP.TİC. ALAC.   100.000

                                   120 ALICILAR  100.000

Alacağın şüpheli alacaklara devredilmesi

--------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------01.01.2019---------------------------------------

654   KARŞILIK GİD.   100.000

                                              129   ŞÜP.TİC. ALAC.KARŞ.100.000

Şüpheli alacaklar için karşılık ayrılması

---------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------10.05.2019-----------------------------------------

102 BANKALAR   60.000 

                                              128 ŞÜP.TİC.ALAC.KARŞ.   60.000

Şüpheli alacağın tahsil edilmesi

----------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------10.05.2019---------------------------------------

129   ŞÜP.TİC. ALAC.KARŞ.40.000

                                              128   ŞÜP.TİC. ALAC..40.000

Şüpheli alacağın tahsilinin imkânsız olması

---------------------------------------------------------------------------------------------

Görüldüğü üzere şüpheli alacağın tahsil edilen kısmı için 128 hesap kullanılmıştır. Bu kayıtlar sonucu 128 hesabın bakiyesi sıfırlanmışken 129 hesabın bakiyesi 40.000 TL kalmıştır. Oysa 129 hesabın bakiyesi de sıfırlanması gerekmekteydi.

Doğru uygulama:

--------------------------------------15.05.2018-------------------------------------

128   ŞÜP.TİC. ALAC.   100.000

                                   120 ALICILAR  100.000

Alacağın şüpheli alacaklara devredilmesi

--------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------01.01.2019---------------------------------------

654   KARŞILIK GİD.   100.000

                                              129   ŞÜP.TİC. ALAC.KARŞ.100.000

Şüpheli alacaklar için karşılık ayrılması

---------------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------10.05.2019-----------------------------------------

102 BANKALAR   60.000 

                                              128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALAC.   60.000

Şüpheli alacağın tahsil edilmesi

----------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------10.05.2019---------------------------------------

129   ŞÜP.TİC. ALAC.KARŞ.60.000

                                              644 KONUSU KALM.KARŞ. 60.000

Şüpheli alacaklar için karşılık ayrılması

---------------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------10.05.2019---------------------------------------

129   ŞÜP.TİC. ALAC.KARŞ.    40.000

                                              128   ŞÜP.TİC. ALAC.   40.000

Alacağın tahsilinin imkânsız hale gelmesi

---------------------------------------------------------------------------------------------

17.09.2019

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale kaynak göstermeden yayınlanamaz. Kaynak gösterilse dahi, makale aktif link verilerek yayınlanabilir. Kaynak göstermeden ve aktif link vermeden yayınlayanlar hakkında yasal işlem yapılacaktır.)

GÜNDEM