YAZARLARIMIZ
Esra Özdemir
Serbest Muhasebeci Mali Müşavir
Bilim Uzmanı
esraoz7@mynet.com



Ticari Alacaklarınızı Güvence Altına Alın

Bir firma yaygın bayi satış kanalına sahip ise veyahut distribütörleri aracılığıyla satış yapıyorsa ; bu  şirketler için tavsiye edilen bir yöntem olarak “Doğrudan Borçlandırma sistemi “hakkında bilgi vereceğim.

Doğrudan Borçlandırma Sisteminde 3 taraf bulunmaktadır.

  1. Satıcı Şirket
  2. Alıcı Şirket
  3. Banka

Satıcı firma bayi veya distribütörlerine yapmış olduğu vadeli satışlarını güvence altına almak amacıyla banka ile anlaşır.Banka alıcı firmaya limit tahsis eder.Satıcı firma bu limit dahilinde yaptığı tüm satışlarını güvence altına almış olur.Bunun için banka satıcı firmanın bünyesinde bir sistem kurar.Doğrudan borçlandırma sisteminde süreç aşağıdaki gibi olur.

Sisteme dahil olan bayi/müşteriler için, Satıcı firma, fatura bilgilerini elektronik ortamda bankaya ileterek borç bilgilerini oluşturur. Tahsilat günü geldiğinde bayi/müşteri hesapları sorgulanır, hesap bakiyesi müsait değilse kredi limitleri çerçevesinde Alıcı firmaya kredi kullandırarak faturalar ödenir.

 

Şekil 1: Doğrudan Borçlandırma Sistemi’nin İşleyişi

 

Kaynak: mtmd.org.tr, 2016

(*)Vade tarihinde alıcı firmanın hesabı müsaitse, ödeme direkt gerçekleştirilir. Aksi halde firmaya, DBS limitinden

eksik bakiye kadar kredi kullandırılır ve satıcı firmaya ödeme yapılır.

Banka tarafından sağlanan DBS hizmetinin bedeli, tamamen satıcı şirket tarafından üstlenilebilir. Ya da bu bedel, satıcı şirket ve müşterileri arasında paylaşılabilir

Doğrudan Borçlandırma Sisteminin Avantajları

  • Satıcı firma DBS üzerinde limit dahilinde yapmış olduğu vadeli satışların riskini sıfırlarmış olur
  • Satıcı firmanın nakit akış yönetimi kolaylaşır.
  • Çek ve senedin yaratmış olduğu valör ,teminat mektubu komisyonu ödenmeyecektir.
  • Alım –satım ilişkileri fatura üzerinden yürümüş olur.

Doğrudan Borçlandırma Sisteminin Dezavantajları

  • DBS ile müşteriler ödeme vadesi ile ilgili esnekliklerini kaybedebilirler.
  • Bankanın tahsis ettiği vadeden daha uzun vade kullanılması mümkün olmamaktadır.
  • Hesaplarında yeterli bakiye bulunmayan müşteriler, ödemeleri kredi temin ederek yapmak zorunda kalacak ve faiz/komisyon maliyetine katlanmak zorunda kalacaklardır.

Kaynakça:

  • Yrd. Doç Dr.Utku Güğerçin; Bir  Dış Kaynak Kullanım Aracı olarak Türkiye’de Doğrudan Borçlandırma Sistemi AKÜ İİBF Dergisi-Cilt: XVIII Sayı: 1 Yıl: Haziran 2017 Sayfalar: 21-32

12.01.2018

Kaynak: www.MuhasebeTR.com

GÜNDEM